MF1784_3: Atención al contribuyente en la gestión administrativa tributaria

Atención al contribuyente en la gestión administrativa tributaria

MF1784_3

Módulo formativo MF1784_3, Atención al contribuyente en la gestión administrativa tributaria

120 horas

C1: Analizar la normativa aplicable al sistema tributario español identificando las principales figuras y elementos tributarios.

CE1.1 Identificar las normas reguladoras del sistema tributario español diferenciando las estatales, autonómicas y locales.
CE1.2 Reconocer la potestad tributaria de las administraciones públicas identificando sus competencias.
CE1.3 Explicar los principios que informan el sistema tributario valorando su trascendencia social.
CE1.4 Definir los distintos tributos diferenciando sus características básicas y elementos estructurales en base a la normativa aplicable.
CE1.5 En supuestos prácticos en que se proporciona información debidamente caracterizada sobre distintas situaciones tributarias:
– Diferenciar impuestos, tasas y contribuciones especiales en base a la normativa aplicable.
– Identificar el sujeto pasivo y el tipo de responsabilidad tributaria contraída en cada caso.
– Determinar los elementos estructurales de cada tributo -hecho imponible, tipo impositivo, devengo, otros-.
– Establecer las obligaciones formales y materiales de los sujetos pasivos en cada caso.
CE1.6 En un supuesto práctico en que se proporciona información debidamente caracterizada sobre distintos impuestos:
– Clasificar los impuestos en un cuadro sinóptico, en función de su naturaleza -directos e indirectos, estatales, autonómicos y locales, objetivos y subjetivos, personales y reales, otros-, analizando sus elementos estructurales.

C2: Aplicar técnicas y procedimientos de comunicación directa, telemática y telefónica en situaciones de información, atención, orientación y asistencia tributaria a los contribuyentes.

CE2.1 Definir los diversos procedimientos y medios establecidos en la Administración Tributaria para la atención a los contribuyentes.
CE2.2 Identificar las diversas técnicas de comunicación interpersonal, escrita, telemática y telefónica empleadas en la atención al contribuyente.
CE2.3 Explicar las ventajas e inconvenientes de la comunicación interpersonal, escrita, telemática y telefónica.
CE2.4 Describir la forma y actitud adecuada en la atención, orientación y asistencia de naturaleza tributaria.
CE2.5 Identificar y definir las técnicas de resolución de situaciones conflictivas más usuales en el ámbito tributario.
CE2.6 En un supuesto práctico de simulación, en que se proporciona información debidamente caracterizada acerca de un proceso de atención, asistencia u orientación directa, telemática o telefónica a contribuyentes:
– Seleccionar el procedimiento de comunicación adecuado para la atención al contribuyente en función del caso.
– Aplicar las técnicas de atención interpersonal, escrita o telemática en función del procedimiento de comunicación seleccionado.
– Explicar las ventajas del procedimiento, la técnica o técnicas seleccionadas.
– Emplear, en caso necesario, las técnicas de resolución de conflictos aplicables al mismo.
– Redactar, en su caso, los documentos necesarios para atender la contingencia planteada.

C3: Aplicar técnicas de tramitación y resolución de peticiones, sugerencias, consultas, quejas y reclamaciones del ámbito tributario, identificando su origen y naturaleza.

CE3.1 Distinguir los conceptos de petición, sugerencia, consulta, queja y reclamación en el ámbito tributario.
CE3.2 Identificar el ámbito de competencia en la resolución de peticiones, sugerencias, quejas, reclamaciones y consultas de naturaleza tributaria.
CE3.3 Identificar los diversos tipos y procedimientos de consulta a la administración tributaria y su eficacia jurídica.
CE3.4 Diferenciar los diversos tipos y procedimientos de reclamación en el ámbito tributario identificando su origen.
CE3.5 Precisar los mecanismos de tramitación de peticiones, quejas y sugerencias por parte de los contribuyentes establecidos en cada caso.
CE3.6 Describir los diversos materiales y recursos de apoyo -manuales, instrucciones internas, bases de datos, legislación u otros- que se utilizan en la atención al contribuyente.
CE3.7 En un supuesto práctico convenientemente caracterizado de atención a un contribuyente y ante una petición, sugerencia, consulta, queja o reclamación tipo:
– Identificar la naturaleza de la petición, sugerencia, reclamación, consulta o queja.
– Seleccionar los recursos de apoyo necesarios para atender la petición, sugerencia, consulta, queja o reclamación.
– Identificar la normativa reguladora del supuesto explicando su aplicación al mismo.
– Indicar la persona u organismo encargados de atender la petición, sugerencia, consulta, queja o reclamación en el supuesto de que exceda de su competencia.
– Determinar los criterios de confidencialidad aplicables a la consulta, queja o reclamación.

C4: Utilizar aplicaciones informáticas específicas de seguimiento del estado de tramitación de los procedimientos tributarios distinguiendo las actuaciones a realizar y sus plazos.

CE4.1 Definir los procedimientos tributarios identificando las actuaciones a realizar, plazos y finalidad.
CE4.2 Especificar las aplicaciones informáticas utilizadas por las Administraciones Tributarias para el seguimiento del estado de tramitación de los procedimientos tributarios.
CE4.3 En supuestos prácticos en que se proporciona información debidamente caracterizada sobre el seguimiento del estado de tramitación de diversos procedimientos tributarios:
– Identificar los procedimientos tributarios descritos, su origen y naturaleza.
– Seleccionar la aplicación informática adecuada al procedimiento.
– Utilizar la aplicación para consultar y resolver correctamente la situación planteada, identificando la fase del procedimiento en cuestión y los trámites a realizar.

C5: Aplicar procedimientos de registro de documentación tributaria distinguiendo los diferentes modelos en función de su naturaleza y finalidad, e identificando las Unidades Administrativas a las que corresponde su tramitación en cada caso.

CE5.1 Definir con precisión las distintas clases de documentación tributaria existente, así como la naturaleza de cada una de ellas.
CE5.2 Identificar las Unidades administrativas que gestionan cada una de las clases de documentación tributaria en función de su naturaleza y de la fase del proceso en la que se encuentre.
CE5.3 Establecer los requisitos legales necesarios en el procedimiento de registro de la documentación según la naturaleza y finalidad de la misma -cotejos, compulsas u otros-.
CE5.4 Enumerar los procedimientos legales de recogida de la información en función de su naturaleza y finalidad.
CE5.5 Relacionar los requisitos de confidencialidad y seguridad que deben ser aplicados en cada proceso de recogida y registro de información tributaria.
CE5.6 En un supuesto práctico en que se proporciona información debidamente caracterizada acerca de presentación y registro de información tributaria:
– Identificar la naturaleza de la información presentada
– Comprobar, en su caso, los requisitos legales correspondientes a la recepción de la misma -compulsa, cotejo u otros-.
– Seleccionar el procedimiento de recepción de la documentación distinguiendo sus fases.
– Establecer los requisitos de confidencialidad a mantener en el tratamiento de dicha
información.
– Identificar la/las Unidad/unidades a las que debe remitirse dicha documentación.

C6: Analizar, en función de un perfil fiscal determinado, las diferentes alternativas de tributación en IRPF e IVA de las actividades y rendimientos económicos, diferenciado los distintos regímenes de aplicación y sus obligaciones formales y materiales.

CE6.1 Identificar los diferentes regímenes de tributación de las actividades económicas en IRPF.
CE6.2 Establecer las correspondencias entre las modalidades de tributación en IRPF de los rendimientos de las actividades económicas y las modalidades de tributación de IVA.
CE6.3 Determinar los distintos plazos para efectuar la elección de las distintas alternativas de IVA e IRPF.
CE6.4 Identificar los requisitos de adscripción de los contribuyentes a las Unidades de Módulos.
CE6.5 Identificar los libros registro, declaraciones y demás obligaciones formales y materiales a que están obligados los contribuyentes adscritos a las Unidades de Módulos.
CE6.6 Describir las distintas unidades de módulos establecidas en la legislación del IRPF y del IVA y su correcta cuantificación.
CE6.7 Identificar los impresos de autoliquidación de módulos de IVA e IRPF: modelos 310 y 131.
CE6.8 En un supuesto práctico en el que se proporciona información convenientemente caracterizada sobre una consulta acerca de la elección del régimen fiscal de IVA e IRPF de determinadas actividades económicas:
– Calcular el rendimiento de la actividad en la modalidad de estimación directa de IRPF y los pagos fraccionados correspondientes.
– Calcular el rendimiento de la actividad en la modalidad de módulos de IRPF y los pagos fraccionados correspondientes.
– Determinar las cuotas de IVA en el régimen simplificado.
– Contrastar el rendimiento de la actividad obtenido aplicando el régimen de módulos con el obtenido aplicando el de estimación directa normal o simplificada.
– Identificar las obligaciones formales, los libros y los justificantes del contribuyente en cada modalidad de tributación y los plazos para llevarlas a cabo.
– Establecer, en su caso, si el contribuyente cumple los requisitos de tributación del régimen de estimación objetiva del IRPF, y de los regímenes especiales simplificado y de agricultura, ganadería y pesca del IVA.
– Seleccionar la opción económicamente más ventajosa en cada caso.

C7: Aplicar las técnicas del procedimiento de liquidación de impuestos estatales, autonómicos y locales en función de sus características propias, analizando la normativa aplicable y realizando los cálculos oportunos.

CE7.1 Definir las fases del procedimiento de liquidación del IRPF, IVA e IS, identificando sus elementos y cálculos esenciales en base a la legislación vigente.
CE7.2 Especificar los elementos que intervienen en el cálculo de la deuda tributaria de conformidad con la legislación fiscal.
CE7.3 En un supuesto práctico en el que se proporciona información fiscal convenientemente caracterizada sobre una actividad económica societaria:
– Calcular el rendimiento de la sociedad determinando los ingresos y los gastos fiscalmente deducibles según la normativa aplicable y las cuentas anuales.
– Calcular la base imponible del período realizando los ajustes oportunos en función de la normativa vigente.
– Determinar la cuota íntegra aplicando el tipo de gravamen en función del tipo de entidad.
– Establecer las posibles deducciones y bonificaciones a que tiene derecho calculando su importe en base a la normativa aplicable.
– Calcular la deuda tributaria teniendo en cuenta las retenciones, pagos a cuenta, sanciones u otros del período impositivo.
– Determinar la cuantía de los pagos fraccionados realizando los cálculos necesarios en base a la legalidad vigente.
– Cumplimentar los modelos oficiales de liquidación en cada caso.
CE7.4 En varios supuestos prácticos en los que se proporciona información fiscal convenientemente caracterizada sobre personas físicas:
– Identificar las rentas exentas y no exentas en base a la legislación vigente.
– Determinar el rendimiento de las distintas fuentes de renta en función de los gastos deducibles y reducciones establecidos por la normativa aplicable.
– Calcular las partes general y especial de la base imponible del período realizando las operaciones de integración y compensación de rentas establecidas en la normativa vigente.
– Determinar las bases liquidables en función de las reducciones establecidas en la
legislación vigente.
– Calcular las cuotas íntegras estatal y autonómica aplicando las escalas y tipos de gravamen correspondientes.
– Determinar la cuantía de las cuotas líquidas estatal y autonómica teniendo en cuenta las deducciones legalmente reconocidas y realizando los cálculos oportunos.
– Determinar, en su caso, la cuantía de los pagos fraccionados realizando los cálculos
necesarios en base a la legalidad vigente.
– Calcular la deuda tributaria teniendo en cuenta las retenciones, pagos a cuenta, sanciones u otros del período impositivo.
– Cumplimentar los modelos oficiales de liquidación en cada caso.
CE7.5 En varios supuestos prácticos en los que se proporciona información fiscal convenientemente caracterizada sobre empresas o profesionales sujetos a régimen general de IVA:
– Identificar las cuotas de IVA soportado deducible en base a la normativa aplicable.
– Seleccionar el tipo de gravamen aplicable a las operaciones descritas en el supuesto en función de la legislación vigente.
– Determinar el importe a ingresar o a devolver/compensar en cada período realizando los cálculos necesarios y teniendo en cuenta las cuotas a compensar de períodos anteriores.
– Cumplimentar los modelos oficiales de liquidación en cada caso.
CE7.6 En varios supuestos prácticos debidamente caracterizados en los que se proporciona información relevante sobre liquidación de impuestos autonómicos y locales:
– Determinar la base imponible realizando, en su caso, los cálculos necesarios en aplicación de la normativa aplicable.
– Calcular la cuota tributaria aplicando, en su caso, el tipo de gravamen correspondiente en función de lo previsto en la regulación del impuesto.
– Determinar la deuda tributaria en función del régimen de deducciones y bonificaciones aplicable y otros conceptos.
– Cumplimentar, en su caso, los modelos oficiales de liquidación.

C8: Utilizar las aplicaciones informáticas de cumplimentación de declaraciones y autoliquidaciones, reconociendo los diferentes conceptos que constituyen una declaración o autoliquidación.

CE8.1 Identificar los diferentes programas de ayuda asociados a cada tributo.
CE8.2 Describir las principales aplicaciones de cada uno de ellos.
CE8.3 En un supuesto práctico en el que se proporciona información debidamente caracterizada sobre obligaciones formales de diversos tributos:
– Seleccionar la aplicación informática adecuada para la declaración, autoliquidación o
liquidación de cada tributo.
– Cumplimentar las diferentes declaraciones, autoliquidaciones utilizando la aplicación
informática de ayuda adecuada a cada caso.

Capacidades cuya adquisición debe ser completada en un entorno real de trabajo
C1, C2, C4, C5, C7 y C8 respecto a todos sus CE.

Otras Capacidades:
Capacidad organizativa.
Habilidades personales y sociales.
Capacidad de comunicación oral.
Capacidad de síntesis.
Capacidad de resolución de situaciones conflictivas.
Adaptarse a situaciones o contextos nuevos.
Demostrar resistencia al estrés, estabilidad de ánimo y control de impulsos.
Demostrar autonomía en la resolución de contingencias relacionadas con su actividad.
Actuar con rapidez en situaciones problemáticas y no limitarse a esperar.
Emplear tiempo y esfuerzo en ampliar conocimientos e información complementaria para utilizarlos en su trabajo.
Responsabilizarse del trabajo que desarrolla.

1 Análisis del sistema tributario español

La Hacienda Pública en la Constitución Española: principios rectores. Derecho Tributario: concepto y
contenido. El poder tributario. Fuentes del Derecho Tributario. Organización administrativa
tributaria: Administración tributaria estatal, autonómica y local y sus competencias en materia
tributaria. Los ingresos de Derecho Público: los tributos: Concepto y clases. Impuestos, tasas y
contribuciones especiales. Los elementos estructurales del tributo: Hecho imponible. Base
imponible: métodos de determinación, reducciones. Base liquidable. Tipo de gravamen: concepto y
clases. Cuota tributaria: concepto y tipos. Deuda tributaria. Devengo. Exenciones: características y
clases. Los obligados tributarios: obligados principales y secundarios. Clases de impuestos: Directos
e indirectos. Periódicos e instantáneos. Estatales, autonómicos y locales. Otras clasificaciones.
Principales figuras impositivas del sistema tributario estatal, autonómico y local: conceptos básicos.

2 El proceso de comunicación en la atención al contribuyente en la tramitación de
peticiones, sugerencias, consultas, quejas y reclamaciones en las Administraciones
tributarias

Comunicación en situaciones de sugerencias, consultas, quejas y reclamaciones. Tipos: Interpersonal,
telefónica, telemática y escrita. Canalización de la información tributaria. Atención al contribuyente:
Lenguaje, escucha activa, asertividad, feed-back, otras. Técnicas de resolución de situaciones
conflictivas originadas como consecuencia de la atención al contribuyente. Atención al contribuyente
en campañas de información general. Finalidad y características. Formas de aplicación de la
normativa de protección de datos en la atención al contribuyente. Tratamiento de peticiones,
sugerencias, consultas, quejas y reclamaciones. Derechos y garantías de los obligados tributarios. Los
deberes de información y asistencia a los obligados tributarios. Habilidades personales y sociales. El
Consejo de Defensa del Contribuyente: organización, composición y funcionamiento. Procedimientos
de recogida y tramitación de quejas y reclamaciones. Elementos formales de contextualización de la
queja o reclamación. Estructura y documentación necesaria. Plazos de presentación. Interposición
de la reclamación ante los distintos órganos/entes. Consultas tributarias: Clases. Requisitos de
formalización de las consultas tributarias y sus efectos. La consulta tributaria escrita.

3 Seguimiento del estado de tramitación de los procedimientos tributarios

Procedimientos de gestión, inspección y recaudación: Concepto y clasificación. Fases de los
procedimientos tributarios: iniciación, tramitación y formas de finalización. Especial referencia al
estado de tramitación de los procedimientos. Aplicaciones informáticas de gestión de la relación con
contribuyentes en el seguimiento del estado de tramitación de los procedimientos tributarios.
Formas de aplicación de la normativa de protección de datos en el seguimiento de los
procedimientos.

4 Registro y distribución de la información y documentación de naturaleza tributaria

La documentación tributaria: Concepto y clasificación. Procedimientos y medios de registro de
entrada/salida de documentación y correspondencia. Soportes convencional, informático,
electrónico y telemático. Servicios de correos, circulación interna de correspondencia. Registro de
documentación de naturaleza tributaria: Requisitos legales, cotejos y compulsas. Tramitación por
correo electrónico. Formas de aplicación de procedimientos de seguridad y confidencialidad de la
información en el registro y distribución de información tributaria.

5 Opciones de tributación de los rendimientos derivados del ejercicio de actividades
económicas

La tributación de empresarios y profesionales: estimación directa y objetiva. Criterios de aplicación
de los regímenes generales de IRPF e IVA. Estimación directa y estimación directa simplificada del
IRPF. Criterios de aplicación de los regímenes especiales de tributación de las actividades
económicas: Procedimiento de gestión tributaria integral de los contribuyentes adscritos a las
Unidades de Módulos: Métodos de estimación objetiva de los rendimientos. Criterios de aplicación
de los regímenes especiales de estimación objetiva del IRPF y simplificado de IVA. Contribuyentes
adscritos a las Unidades de Módulos. Obligaciones formales y materiales de los contribuyentes
adscritos a las Unidades de Módulos. Regímenes especiales de estimación objetiva: IRPF y
simplificado de IVA. El régimen especial de agricultura, ganadería y pesca. Regímenes especiales de
IVA del comercio minorista. Otros regímenes especiales. La renuncia a la aplicación de los regímenes
de IRPF e IVA: Efectos y revocación. Cálculo de rendimientos del IRPF y de cuotas de IVA. Modelos
oficiales. Las declaraciones y autoliquidaciones tributarias: Concepto y clases. Cálculo de pagos a
cuenta: pagos fraccionados, retenciones e ingresos a cuenta.

6 La cumplimentación de declaraciones y autoliquidaciones tributarias

Obligaciones formales y materiales de los contribuyentes. Las obligaciones formales de los
contribuyentes: Libros registros y facturas. Declaraciones y autoliquidaciones: concepto y clases,
tipos. El calendario del contribuyente. Principales modelos de declaraciones y autoliquidaciones de
impuestos: Estructura y elementos. Lugar, plazo y forma de presentación. Cumplimentación y cálculo
de las principales declaraciones y autoliquidaciones de IRPF e IVA: La declaración anual de
operaciones con terceras personas. Pagos fraccionados de IRPF. Cuotas trimestrales de IVA.
Declaración anual de IRPF. Retenciones del trabajo, premios, actividades profesionales y agrícolas. El
borrador de la declaración del IRPF. Confirmación y rectificación. Cumplimentación programas y
cálculo de las principales declaraciones y autoliquidaciones del Impuesto de Sociedades: Pagos
fraccionados. Declaración anual. Cumplimentación y cálculo de las principales declaraciones de los
impuestos autonómicos y locales. Los principales de asistencia en la confección de declaraciones del
contribuyente. Técnicas de tramitación/gestión de operaciones y servicios de naturaleza tributaria
por Internet. Elaboración de fichas electrónicas, etiquetas, e informes de contribuyentes.
Obligaciones de las entidades sin personalidad jurídica propia.

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