MF1786_3: Gestión administrativa de los procedimientos de aplicación de los tributos

Gestión administrativa de los procedimientos de aplicación de los tributos

MF1786_3

Módulo formativo MF1786_3, Gestión administrativa de los procedimientos de aplicación de los tributos

180 horas

C1: Aplicar técnicas y procedimientos de formalización, seguimiento y archivo de los expedientes tributarios, identificando los distintos documentos que lo forman y los soportes aplicables.

CE1.1 Explicar el expediente tributario distinguiendo los elementos que lo componen.
CE1.2 Describir las diversas formas -convencional o informática- de crear y mantener la información del expediente tributario.
CE1.3 Determinar las formas de codificación de los diversos apartados del expediente tributario, así como la formación de su índice.
CE1.4 Identificar las personas legitimadas a acceder al expediente tributario en función de la fase del procedimiento correspondiente.
CE1.5 En un supuesto en el que se proporciona información suficientemente caracterizada acerca de un procedimiento tributario concreto:
– Identificar los documentos que deben formar parte del expediente tributario.
– Codificar los distintos documentos.
– Formar el índice.
– Determinar las personas legitimadas para acceder a su contenido en cada fase del procedimiento y, en su caso, los requisitos de acreditación que deben cumplir.
– Formar la carpeta del expediente.

C2: Aplicar técnicas de comprobación y verificación de datos de las declaraciones y autoliquidaciones de los contribuyentes, en función de los distintos procedimientos de gestión tributaria.

CE2.1 Explicar la organización interna de los departamentos de gestión tributaria, de las Unidades de Módulos y las tareas asignadas a cada unidad administrativa.
CE2.2 Definir el concepto y objeto de los distintos procedimientos y actuaciones de gestión tributaria -devolución de IRPF, verificación de datos, comprobación limitada y control del cumplimiento de obligaciones periódicas- señalando las fases de que se componen.
CE2.3 Identificar los órganos competentes para intervenir en cada una de las fases de los distintos procedimientos de gestión.
CE2.4 Definir las técnicas de comprobación y verificación de datos tributarios utilizadas por las Unidades de Módulos -cotejo, verificación de cálculos u otros-.
CE2.5 En un supuesto en el que se proporciona información suficientemente caracterizada acerca de un procedimiento de devolución del IRPF iniciado por solicitud del contribuyente:
– Comparar los datos de la autoliquidación con los disponibles en la Administración Tributaria, realizando los cálculos correspondientes.
– Verificar el cumplimiento de las obligaciones periódicas de pago del solicitante de la devolución, a través de los datos proporcionados en el supuesto.
– Elaborar las propuestas de devolución del IRPF o su denegación justificando la decisión adoptada.
CE2.6 En un supuesto en el que se proporciona información suficientemente caracterizada acerca de un procedimiento de verificación de datos del IRPF:
– Identificar las fuentes a consultar.
– Determinar los datos esenciales a verificar.
– Realizar las actuaciones de verificación de datos oportunas en función de la naturaleza de los mismos.
– Elaborar la propuesta de resolución de la verificación justificando la decisión adoptada.
CE2.7 En un supuesto en el que se proporciona información suficientemente caracterizada acerca de un procedimiento de comprobación limitada:
– Identificar las fuentes a consultar para obtener los datos objeto de comprobación.
– Seleccionar los criterios y datos objeto de comprobación en función de su eficacia para el objetivo del procedimiento.
– Proponer las diferentes formas de finalizar el procedimiento en función de los resultados de la comprobación.
CE2.8 En un supuesto en el que se proporciona información suficientemente caracterizada acerca de actuaciones de control del cumplimiento de obligaciones periódicas:
– Identificar al contribuyente y su régimen de tributación.
– Determinar sus obligaciones fiscales.
– Comprobar el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
CE2.9 En un supuesto en el que se proporciona información suficientemente caracterizada sobre la comprobación de los datos de declaraciones y autoliquidaciones de contribuyentes adscritos a una Unidad de Módulos:
– Determinar las técnicas y actuaciones de comprobación a utilizar en función del tipo de documentación de que se trate.
– Realizar las actuaciones de comprobación seleccionadas realizando, en su caso, los cálculos pertinentes.
– Confeccionar por medios informáticos la ficha de las modificaciones obtenidas de la comprobación.
– Establecer los criterios de seguridad y confidencialidad aplicables al supuesto.

C3: Aplicar las técnicas de comprobación de las obligaciones formales y materiales de los contribuyentes y de colaboración en la ejecución de medidas cautelares en el desarrollo del procedimiento de inspección tributaria.

CE3.1 Definir el concepto y la finalidad del procedimiento inspector diferenciando las fases que lo componen.
CE3.2 Identificar los órganos competentes para la adopción de acuerdos y dictar actos administrativos en el procedimiento inspector.
CE3.3 Describir los tipos de medidas cautelares en el procedimiento inspector y su procedimiento de ejecución.
CE3.4 Precisar los diferentes tipos de documentación solicitada habitualmente al contribuyente en el procedimiento inspector.
CE3.5 Explicar el concepto y la finalidad de la normalización de datos contables aportados por el contribuyente en soporte magnético enumerando los distintos programas de normalización de datos.
CE3.6 Ante un supuesto debidamente caracterizado en el que se ofrezca información acerca de un proceso de inspección:
– Identificar las personas obligadas a comparecer y los casos de representación legal y voluntaria.
– Identificar lugar, tiempo y forma de desarrollo de las actuaciones de comprobación e investigación.
– Analizar las consecuencias ante el incumplimiento de plazos.
– Verificar que los documentos y justificantes aportados cumplen los requisitos exigidos por la normativa.
– Normalizar los datos contables empleando las correspondientes aplicaciones informáticas de ayuda.
– Contrastar los datos declarados con los que figuran en los registros oficiales.
– Efectuar los cálculos numéricos.
– Establecer los criterios de seguridad y confidencialidad aplicables al supuesto.
CE3.7 Ante un supuesto en el que se proporciona información suficientemente caracterizada acerca de un proceso de inspección donde deben tomarse medidas cautelares:
– Determinar las medidas cautelares oportunas al caso.
– Seleccionar los procedimientos oportunos para su establecimiento.
– Explicar las actuaciones a realizar en su establecimiento y ejecución.

C4: Realizar las actuaciones y gestiones de los distintos procedimientos tributarios -expedientes de compensación, aplazamiento y fraccionamiento de pago-, en función de las fases en que se realicen.

CE4.1 Definir el concepto, naturaleza y objetivos de los distintos procedimientos y actuaciones de recaudación.
CE4.2 Distinguir las fases de los distintos procedimientos de recaudación -en voluntaria, en ejecutiva y derivación de responsabilidad-.
CE4.3 Identificar los documentos que intervienen en los procedimientos recaudatorios y sus requisitos legales.
CE4.4 Explicar los modos de extinción de la deuda tributaria y sus efectos.
CE4.5 Establecer los requisitos y efectos de la insolvencia, y su alcance en el ámbito tributario.
CE4.6 Establecer los requisitos y efectos del aplazamiento y fraccionamiento, y su alcance en el ámbito tributario.
CE4.7 Señalar los principales requisitos y efectos de los expedientes de compensación.
CE4.8 Identificar las garantías del crédito tributario, analizando las consecuencias de su aportación.
CE4.9 Precisar las formas de entrega de las cartas de pago y sus plazos legales.
CE4.10 En varios supuestos en los que se proporciona información suficientemente caracterizada sobre un procedimiento de recaudación en período voluntario, ejecutivo o de derivación de responsabilidad de distintos tributos:
– Identificar el tipo de procedimiento recaudatorio y el acto del que deriva el mismo -liquidación o autoliquidación-.
– Identificar al deudor principal y, en su caso, al resto de obligados al pago, el período voluntario o ejecutivo de pago u otros datos relevantes para el procedimiento, proporcionados en el supuesto.
– Confeccionar la carta de pago a través de aplicaciones informáticas recogiendo los datos necesarios de los proporcionados en el supuesto.
– Describir los requisitos de la providencia de apremio.
– Redactar, en su caso, la diligencia de embargo identificando los datos relevantes para el procedimiento, proporcionados en el supuesto.
– Determinar el modo de entrega de la correspondiente carta de pago.
– Calcular, en su caso, la cuantía del recargo, de la garantía y de los intereses, en función de los datos proporcionados.
– Identificar en el supuesto, en su caso, las garantías aportadas por el contribuyente y los efectos que genera su aportación al procedimiento.
– Elaborar, en su caso, las propuestas de aplazamiento y fraccionamiento de pago calculando el importe de los intereses y recargos.
CE4.11 Ante uno o varios supuestos en que se proporciona información suficientemente caracterizada sobre expedientes de compensación de deudas tributarias:
– Comprobar el cumplimiento de los requisitos exigidos para la compensación.
– Establecer la resolución de los expedientes propuestos en el supuesto.
– Elaborar, en su caso, las propuestas de compensación.

C5: Realizar las gestiones administrativas de las actuaciones de embargo y subasta especificando las fases del procedimiento de enajenación a que pertenecen.

CE5.1 Definir los conceptos, naturaleza y objetivos del embargo y las formas de enajenación de los bienes, analizando la normativa tributaria.
CE5.2 Diferenciar las actuaciones para el embargo y la subasta de bienes analizando las fases que los componen.
CE5.3 Identificar los documentos que intervienen en el procedimiento de embargo y sus requisitos legales.
CE5.4 Describir los bienes susceptibles de embargo, los inembargables, y los distintos títulos de propiedad.
CE5.5 Diferenciar los requisitos y trámites necesarios para valorar y embargar los distintos tipos de bienes.
CE5.6 Ante un supuesto en el que se proporciona información suficientemente caracterizada acerca de un procedimiento de recaudación en vía ejecutiva:
– Identificar los bienes a embargar.
– Establecer el orden de prelación de los bienes a embargar.
– Identificar los diferentes títulos de propiedad de los bienes, sus características y relación con terceros.
– Seleccionar la forma más idónea para notificar la diligencia de embargo.
– Enumerar las personas a las que se ha de notificar la diligencia de embargo.
– Elaborar la diligencia de embargo, identificando sus datos y requisitos esenciales.
– Describir el proceso para la anotación preventiva de embargo en un Registro Público.
– Determinar los procedimientos y actuaciones de valoración de los bienes a embargar.
– Calcular, en su caso, el valor, tipo para la subasta, y límite de los bienes a embargar.
– Describir el procedimiento y las actuaciones a seguir en el embargo de cada bien seleccionado.
– Elaborar, en su caso, el anuncio de la subasta indicando los datos esenciales de la misma.
– Establecer los criterios de seguridad y confidencialidad aplicables.

Capacidades cuya adquisición debe ser completada en un entorno real de trabajo
C1, C2, C3, C4 y C5 respecto a todos sus CE.

Otras Capacidades:
Trabajo en equipo.
Utilización de un lenguaje claro que asegure la comprensión del interlocutor.
Capacidad organizativa.
Capacidad disuasoria.
Discreción.
Técnicas de comunicación escrita.
Participar y colaborar activamente en el equipo de trabajo.
Actuar con rapidez en situaciones problemáticas y no limitarse a esperar.
Adaptarse a situaciones o contextos nuevos.
Respetar los procedimientos y normas internas de la empresa.
Demostrar resistencia al estrés, estabilidad de ánimos y control de impulsos.
Resolver con rapidez y rigor en situaciones problemáticas.
Finalizar el trabajo en los plazos establecidos.
Responsabilizarse del trabajo que desarrolla.

1 Gestión administrativa de expedientes tributarios y archivo de la documentación

Formación de expediente y carpeta fiscal. Concepto y composición. Apertura y seguimiento de expedientes y carpetas fiscales. Técnicas de formación de expediente. El archivo de los expedientes tributarios. Clases de archivos. Técnicas de archivo, actualización y seguimiento de forma convencional e informática. Mantenimiento, actualización y expurgo del archivo. Técnicas de acceso a la información archivada. Discreción y sigilo en la gestión administrativa de expedientes tributarios y su archivo.

2 Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios

La gestión de los tributos: concepto. Organización de las administraciones tributarias: Estatal, autonómica y local. Fases de los procedimientos: Iniciación, instrucción y finalización. El domicilio fiscal: la entrada en el domicilio de los obligados. Las liquidaciones tributarias practicadas por la Administración: concepto y clases. La obligación de resolver y plazos de resolución. Efectos de la falta
de resolución expresa. La prueba. Presunciones en materia tributaria. La denuncia pública. La prescripción: Concepto y plazos. Supuestos de interrupción.

3 Actuaciones y procedimientos de gestión tributaria

Organización del Departamento de Gestión Tributaria. Procedimientos de devolución iniciado por autoliquidación, solicitud o comunicación de datos. Procedimiento iniciado mediante declaración.
Procedimientos de verificación de datos, de comprobación de valores y de comprobación limitada.
Elaboración de fichas de discrepancias cuantitativas. Actuaciones de control del cumplimiento de obligaciones periódicas de IVA, IRPF y otros. Programas de Gestión Tributaria y de ayuda al contribuyente.

4 Procedimiento de inspección

La Inspección de los tributos: concepto, funciones y actuaciones. Organización del Departamento de
Inspección Financiera y Tributaria. Actuaciones desarrolladas por la Inspección: comprobación, investigación, valoración y otras. Lugar y tiempo. Duración y causas de ampliación de plazos.
Supuestos y efectos de la interrupción de plazos. El procedimiento inspector: fases, elementos y plazos. Iniciación y desarrollo del procedimiento de inspección. Facultades de la inspección.
Dilaciones de los obligados tributarios. La comparecencia de los interesados en el procedimiento.
Finalización del procedimiento inspector. Técnicas relacionadas con el acceso y uso de la documentación. Medidas cautelares: concepto y clases. Supuestos de adopción. Métodos de ejecución. Los documentos que extiende la Inspección: comunicaciones, actas, diligencias e informes.

5 Procedimiento de recaudación

Normativa Tributaria de recaudación. Régimen legal del Estado, CCAA y EELL. Competencias y estructura organizativa. La asistencia mutua en régimen de recaudación. Los obligados tributarios.
Deudores principales y responsables solidarios y subsidiarios. Las obligaciones tributarias materiales y formales. La extinción de la deuda tributaria: el pago, la compensación, la prescripción, la condonación, otras. El aplazamiento y fraccionamiento de las deudas Las garantías de la deuda tributaria: las medidas cautelares, el derecho de prelación y la hipoteca legal tácita. El procedimiento de recaudación en período voluntario y período ejecutivo. Plazos, recargos y procedimiento administrativo.

6 Procedimiento administrativo de apremio

Inicio y desarrollo del procedimiento de apremio. El embargo de bienes y derechos del obligado al pago. Los bienes embargables: Prelación de bienes, límites y procedimientos de embargo. La diligencia de embargo. El depósito y la enajenación de bienes embargados. Valoración de los bienes: la fijación del tipo, y la formación de lotes. Formas de enajenación: subasta, concurso y adjudicación directa. La adjudicación de bienes a la Hacienda Pública. Tercerías: concepto, clases y requisitos. El ejercicio de acciones civiles y penales en el ámbito de la gestión recaudatoria.

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