MF1787_3. Gestión administrativa de los procedimientos sancionador y de revisión.

Gestión administrativa de los procedimientos sancionador y de revisión.

MF1787_3

Módulo formativo MF1787_3, Gestión administrativa de los procedimientos sancionador y de revisión.

60 horas

C1: Realizar las gestiones administrativas de las distintas fases de los procedimientos sancionadores en relación a los procedimientos tributarios de los que deriva.

• CE1.1 Definir el concepto, naturaleza y objetivo del procedimiento sancionador y del de imposición de recargos por declaración extemporánea.
• CE1.2 Diferenciar las fases de ambos procedimientos analizando la normativa tributaria específica.
• CE1.3 Identificar los distintos documentos que intervienen en el procedimiento sancionador.
• CE1.4 Explicar las causas motivadoras del procedimiento sancionador.
• CE1.5 Identificar los tipos de infracciones y su calificación.
• CE1.6 Distinguir los distintos tipos de sanciones tributarias y su gradación.
• CE1.7 Ante un supuesto en el que se proporciona información suficientemente caracterizada acerca de un contribuyente con el que se ha iniciado un procedimiento sancionador o de imposición de recargos por declaración extemporánea:
  • Establecer el plazo máximo de resolución del procedimiento.
  • Identificar las causas que motivan el expediente sancionador o de imposición de recargos.
  • Calificar, en su caso, la infracción cometida por el contribuyente aplicando la normativa vigente y analizando los datos proporcionados en el supuesto.
  • Verificar, en su caso, las fechas de las declaraciones y autoliquidaciones proporcionadas en el supuesto, comparándolos con otros datos aportados en el mismo.
  • Elaborar, en su caso, la propuesta de sanción o de imposición de recargos por declaración extemporánea realizando los cálculos necesarios en función de los datos del supuesto.
  • Establecer los criterios de seguridad y confidencialidad aplicables al supuesto.

C2: Realizar las gestiones administrativas de los procedimientos de revisión de los actos de la administración tributaria en relación con los recursos y solicitudes interpuestos por los contribuyentes.

• CE2.1 Definir el concepto, naturaleza y objetivos de los procedimientos de revisión de actos de contenido económico con trascendencia tributaria.
• CE2.2 Explicar los sujetos legitimados, fases y requisitos formales y temporales de los recursos de reposición, solicitudes de rectificación de autoliquidaciones y de devolución de ingresos indebidos analizando su normativa reguladora.
• CE2.3 Determinar los plazos de prescripción y caducidad de las acciones en los procedimientos de revisión.
• CE2.4 Identificar los distintos tipos de documentos y justificantes relevantes en los procedimientos de revisión.
• CE2.5 Distinguir las diversas garantías que se pueden aportar para la suspensión de los actos en los procedimientos de revisión y los efectos de su aportación.
• CE2.6 Diferenciar las diversas técnicas aplicables para la resolución de los procedimientos de revisión.
• CE2.7 Ante un supuesto en el que se proporciona información suficientemente caracterizada acerca de un procedimiento de revisión de actos de contenido económico con trascendencia tributaria
  • recurso de reposición, solicitud de rectificación de autoliquidaciones o devolución de ingresos indebidos–:
  • Calcular el plazo máximo de resolución y determinar las consecuencias de su incumplimiento.
  • Identificar el procedimiento de que se trate.
  • Discriminar la información y datos relevantes para el procedimiento propuesto.
  • Identificar las personas legitimadas en el procedimiento, en cuestión.
  • Comprobar y establecer los plazos de prescripción.
  • Determinar el procedimiento y los efectos de la aportación de garantías, si el supuesto lo requiere.
  • Aplicar técnicas de comprobación de la información y documentación aportada en el supuesto –justificación de ingresos, solicitudes u otros–, analizando su contenido respecto a lo previsto en la normativa aplicable.
  • Efectuar informáticamente la rectificación de autoliquidación solicitada por el contribuyente.
  • Elaborar, a través de medios informáticos, la propuesta de devolución de ingresos indebidos.

C3: Realizar las gestiones administrativas de tramitación del procedimiento de reclamación económico administrativa identificando sus fases y los efectos que genera su interposición.

• CE3.1 Definir el concepto, naturaleza y objetivo del procedimiento de reclamación económico-administrativa y las diferentes instancias del mismo.
• CE3.2 Diferenciar las fases del procedimiento analizando la normativa específica e identificando los órganos competentes para su resolución.
• CE3.3 Identificar los distintos documentos que intervienen en el procedimiento.
• CE3.4 Explicar las causas motivadoras del procedimiento de reclamación económico administrativa.
• CE3.5 Identificar las actuaciones administrativas a realizar ante la interposición de un recurso Contencioso-administrativo.
• CE3.6 Describir los efectos de la interposición del recurso contenciosoadministrativo.
• CE3.7 Ante un supuesto en el que se proporciona información suficientemente caracterizada acerca de un procedimiento de reclamación económicoadministrativa:
  • Calcular el plazo máximo de resolución y determinar los efectos de no resolución en plazo.
  • Identificar las causas que motivan el expediente de reclamación.
  • Formar el expediente de reclamación.
  • Redactar el escrito de remisión de documentación al tribunal correspondiente y las carátulas.
  • Identificar el órgano al que debe remitirse el expediente.
  • Comprobar la fecha del acto dictado por el Tribunal Económico Administrativo y, en su caso, la interposición del recurso contencioso administrativo.
  • Extender la diligencia administrativa.
  • Calcular el coste de las garantías aportadas para la suspensión del acto, así como el interés de demora correspondiente.
  • Establecer los criterios de seguridad y confidencialidad aplicables al supuesto.

1. Actuaciones administrativas en el procedimiento sancionador y de imposición de recargos por declaración extemporánea

• Procedimiento sancionador:
  • Concepto.
  • Fases.
  • Elementos.
  • Derechos y garantías en el procedimiento.
• Infracciones y sanciones en materia tributaria:
  • Sujetos responsables.
  • Concepto de infracciones y sanciones tributarias.
  • Clases de infracciones y sanciones tributarias.
  • Cuantificación de las sanciones.
  • Extinción de la responsabilidad.
• Preparación del expediente sancionador.
• La tramitación del procedimiento sancionador:
  • Tramitación separada.
  • Tramitación conjunta con un procedimiento de aplicación de los tributos.
  • Elaboración de informes sobre hechos sancionables.
• Finalización y resolución del procedimiento:
  • La propuesta de sanción.
  • La caducidad del procedimiento.
• Recursos contra las sanciones:
  • Tipos.
• El procedimiento de imposición de recargos por declaración extemporánea.
• Consecuencias de la declaración extemporánea:
  • Recargos e intereses de demora.
  • Fases del procedimiento.
  • Órganos competentes.
• El Delito Fiscal:
  • Los tipos penales de delitos contra la Hacienda Pública.
• El procedimiento inspector y sancionador frente a los delitos contra la Hacienda Pública:
  • Tramitación.

2. Los procedimientos de carácter tributario en vía administrativa

• Procedimiento de revisión:
  • Concepto.
  • Fases.
  • Principios informadores.
• Los recursos administrativos:
  • Clases de revisión en vía administrativa.
• Los interesados en el procedimiento:
  • Capacidad.
  • Legitimación.
• El recurso de reposición:
  • Normas generales.
  • Procedimiento.
• La reclamación económico-administrativa:
  • Concepto.
  • Procedimiento.
  • Efectos.
  • Los Tribunales Económico Administrativos- El procedimiento en única o primera instancia:
  • Iniciación.
  • Tramitación.
  • Terminación.
• El procedimiento abreviado ante órganos unipersonales:
  • Recursos de alzada y de revisión.
• Los procedimientos especiales de revisión:
  • Procedimiento de revisión de actos nulos de pleno derecho.
  • Declaración de lesividad de actos anulables.
  • Impugnación contencioso administrativa.
• El procedimiento de revocación y el de rectificación de errores:
  • Finalidad.
• La devolución de ingresos indebidos:
  • Procedimiento para el reconocimiento del derecho.
  • Garantías aportadas por el interesado.
  • La ejecución de las resoluciones.
  • El procedimiento de reembolso del coste de las garantías.