UF0315. Gestión Fiscal

Gestión Fiscal

UF0315

Unidad formativa UF0315, Gestión Fiscal.

90 horas

C1: Calcular las cuotas liquidables de los impuestos que gravan la actividad económica de la empresa y elaborar toda aquella documentación correspondiente a sus declaraciones – liquidaciones, aplicando la normativa mercantil y fiscal vigente.

• CE1.1 Identificar la legislación fiscal vigente y explicar las normas aplicables a cada tipo de impuesto.
• CE1.2 Diferenciar la imposición directa de la imposición indirecta, y precisar los impuestos principales que se incluyen en cada una.
• CE1.3 Diferenciar para contribuyentes personas físicas, los regímenes de estimación de rendimientos aplicables.
• CE1.4 Describir las exigencias formales de cada uno de los regímenes fiscales de estimación de bases, especificando las ventajas e inconvenientes de cada uno.
• CE1.5 Diferenciar para los sujetos pasivos del IVA los regímenes que les son aplicables.
• CE1.6 Distinguir entre resultado contable y resultado fiscal, y especificar los procedimientos para la conciliación de ambos en el cálculo del Impuesto sobre Sociedades.
• CE1.7 Precisar los plazos y procedimientos de declaración – liquidación de los distintos impuestos.
• CE1.8 Facilitada la información contable y fiscal que refleja la situación de una sociedad mercantil, se solicita:
  • Calcular la cuota diferencial del Impuesto sobre Sociedades realizando:
    • Ajustes por diferencias temporales y permanentes.
    • Cálculo de la base imponible, efectuando la compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores.
    • Cálculo de la cuota íntegra.
    • Cálculo de la cuota líquida, aplicando las deducciones y bonificaciones que
      procedan.
    • Cálculo de la cuota diferencial, deduciendo las retenciones y los pagos a cuenta.
    • Elaborar los documentos de declaración liquidación del Impuesto sobre
      Sociedades.
• CE1.9 Facilitada la información contable y fiscal que refleja la situación de un empresario individual, se solicita:
  • Identificar el régimen de estimación de base imponible aplicable a la empresa.
  • Precisar las obligaciones fiscales que corresponden a los regímenes de estimación objetiva y directa, y establecer su incidencia en la cuota que se debe pagar en función del sistema aplicable a la empresa.
  • Calcular el IVA liquidable en sus diferentes conceptos, realizando los asientos contables correspondientes.
  • Calcular la cuota diferencial del IRPF.
  • Elaborar los documentos de declaración – liquidación del IVA y del IRPF.

C2: Conocer la necesidad de observar rigor y precisión en el desempeño de un puesto de trabajo, valorando la importancia de la empresa en el desarrollo económico y social.

• CE2.1 Explicar la importancia de la empresa en el desarrollo económico.
• CE2.2 Describir las consecuencias para la empresa de la falta de rigor y cumplimiento en las obligaciones fiscales.
• CE2.3 Facilitados los datos fiscales de una empresa con algunas irregularidades, se solicita:
  • Explicar los errores cometidos.
  • Analizar las posibles consecuencias para la empresa.
  • Valorar la responsabilidad del empresario.

1. Introducción a la Ley General Tributaria.

• Disposiciones Generales de Ordenamiento Tributario.
  • Introducción.
  • Los Tributos: Concepto y Clases.
  • Las Normas Tributarias.? Las Obligaciones Tributarias.
  • Los Obligados Tributarios.
  • La cuantificación de la Obligación Tributaria.
  • La Deuda Tributaria.
  • La Extinción de la Deuda Tributaria.
• Los Procedimientos Tributarios.
  • El Procedimiento de Gestión.
  • El Procedimiento de Inspección.
  • El Procedimiento de Recaudación.
  • El Procedimiento Sancionador.
  • El Procedimiento de Revisión en la Vía Administrativa.

2. El Impuesto sobre Sociedades.

• Diferencias permanentes y temporales.
  • Concepto.
  • Clases.
  • Calculo.
• Concepto de Base Imponible Negativa.
  • Cálculo e Implicaciones.
  • Compensaciones. Periodos.
• Diferimiento de la Carga Fiscal.
  • Temporalidad.
  • Legislación.
• Divergencias entre Contabilidad y Fiscalidad.
  • La Normativa Contable y la Normativa Fiscal.
  • La Conciliación entre ambas Normativas.
  • Asientos de Ajuste.

3. Impuesto sobre el Valor Añadido

• Hecho Imponible. Exenciones. Lugar de Realización.
  • Sujeción y No Sujeción.
  • Exenciones.
  • Ámbito de Aplicación.
• Base Imponible. Sujeto Pasivo.
  • Importe Facturado.
  • Supuestos de No Comprensión en B. I.
  • Sujeto Pasivo. Sujeto Activo.
• Deducciones y Devoluciones.
  • Supuestos de Deducción.
  • Supuestos de No Deducción.
  • La Regla de Prorrata.
  • Devolución a Exportadores.
  • Declaraciones a Compensar.
• Tipos Impositivos.
  • Normal.
  • Reducido.
  • Superreducido.
  • Recargo de Equivalencia.
  • Tipos Especiales.
• Gestión y Liquidación del Impuesto.
  • Obligados a Declarar.
  • Las Declaraciones Trimestrales.
  • La Declaración Anual.
  • El Pago del Impuesto

4. IRPF.

• Conceptos Generales.
  • Definición.
  • Ámbito Territorial.? Rentas a Declarar.
  • Rentas Exentas y Rentas no Sujetas.
  • Obligados a presentar declaración.
  • Periodo Impositivo y Devengo.
• Base Imponible.
  • Rendimientos de Trabajo Personal.
  • Rendimientos de Capital.
  • Rendimientos de Actividades Empresariales y Profesionales.
  • Variaciones Patrimoniales.
  • Imputaciones de Renta.
• Base Liquidable.
  • Reducciones.
• Cuota Íntegra.
  • Cálculo.
  • Deducciones.
  • Deuda Tributaria.
  • Retenciones y Pagos a Cuenta.

5. Régimen Fiscal para Empresas de Reducida Dimensión.

• Requisitos.
  • Incentivos Fiscales.
  • Deducciones Especiales.