MF1783_3. Obtención de información de trascendencia tributaria del contribuyente

Obtención de información de trascendencia tributaria del contribuyente.

MF1783_3

Módulo formativo MF1783_3, Obtención de información de trascendencia tributaria del contribuyente.

90 horas

C1: Utilizar aplicaciones informáticas de bases de datos de las Administraciones tributarias, al objeto de obtener información de trascendencia tributaria, con rapidez y precisión, de acuerdo con la legislación vigente.

• CE1.1 Distinguir las bases de datos que utiliza la Administración Tributaria en los diferentes procedimientos tributarios así como los criterios de consulta, propiedades y utilidades.
• CE1.2 Identificar los diferentes tipos y criterios de consultas disponibles en las bases de datos utilizados por la Administración Tributaria, analizando la funcionalidad de cada una de ellas.
• CE1.3 Diferenciar las posibilidades de relación de las tablas existentes en cada base de datos, identificando en cada caso los criterios de consulta establecidos para las mismas.
• CE1.4 En un supuesto práctico suficientemente caracterizado de búsqueda de información de trascendencia tributaria y dada una base de datos utilizada por la Administración, realizar agrupaciones, ordenaciones y/o clasificaciones de datos para alcanzar el objetivo propuesto.
• CE1.5 En un supuesto práctico convenientemente caracterizado de búsqueda de información de trascendencia tributaria en bases de datos dentro de un procedimiento tributario:
  • Identificar los principales procesos de gestión de información que se quieren resolver.
  • Determinar el tipo de información que se va a manejar para realizar las búsquedas.
  • Seleccionar la base o bases de datos adecuadas al fin perseguido, importando, en su caso, las tablas correspondientes.
  • Revisar los listados de las tablas para detectar la existencia de información redundante.
  • Utilizar los criterios de búsqueda más adecuados al tipo de información.
  • Ordenar la información obtenida según los criterios establecidos.
  • Exportar, en su caso, las tablas de datos requeridas.
  • Presentar, en su caso, la información recuperada con diligencia, editándola, procesándola y archivándola, mediante la aplicación de procedimientos optimizadores de registro y consulta.

C2: Aplicar procedimientos de búsqueda y obtención de información, en procesos de requerimiento de información tributaria según lo establecido en la legislación tributaria.

• CE2.1 Identificar las clases de requerimientos empleados en los distintos procedimientos tributarios, su finalidad y características.
• CE2.2 Explicar el contenido de cada clase de requerimientos, precisando las posibles causas de nulidad y anulabilidad.
• CE2.3 En un supuesto práctico de obtención de información de trascendencia tributaria en el que se proporcione información debidamente caracterizada acerca de un proceso de requerimiento de información:
  • Identificar el proceso en el transcurso del cual se va a solicitar la información.
  • Seleccionar el modelo de requerimiento más apropiado.
  • Establecer la información a solicitar al contribuyente de acuerdo con el procedimiento correspondiente y la normativa tributaria.
  • Enumerar las formas de notificar el requerimiento al contribuyente, contempladas en el procedimiento seleccionando la más idónea al objeto de su optimización, seguridad y legalidad.
  • Establecer los plazos, forma y medios para cumplir con el requerimiento, así como las consecuencias de su incumplimiento.

C3: Emplear técnicas de búsqueda de información de trascendencia tributaria en archivos y registros públicos y privados en función de su naturaleza.

• CE3.1 Identificar los diferentes registros públicos y privados donde se puede obtener información con trascendencia tributaria, así como la naturaleza de la información contenida en cada uno de ellos.
• CE3.2 Explicar la forma de organización de los archivos necesarios para almacenar la información recogida.
• CE3.3 Distinguir las técnicas de búsqueda documental en archivos públicos y privados.
• CE3.4 En un supuesto práctico suficientemente caracterizado de búsqueda de información de trascendencia tributaria en archivos y registros públicos y privados:
  • Identificar la naturaleza de la información requerida.
  • Reconocer el registro o registros donde buscar la información.
  • Establecer los requisitos de acceso a los registros correspondientes.
  • Seleccionar los criterios de búsqueda dentro del registro.
  • Enumerar las normas sobre confidencialidad y seguridad aplicables a los datos obtenidos, establecidos por la legislación vigente.

C4: Aplicar técnicas de entrevista en la obtención y verificación de información de trascendencia tributaria, identificando los elementos y/o parámetros buscados en los distintos procedimientos tributarios.

• CE4.1 Identificar los derechos y garantías de los obligados tributarios en los procesos de obtención de información de carácter tributario.
• CE4.2 Distinguir las principales habilidades sociales de comunicación, al objeto de requerir información tributaria relevante para el procedimiento concreto.
• CE4.3 Establecer las diferentes técnicas de entrevista en función de su finalidad.
• CE4.4 Analizar las condiciones de observación más apropiadas para obtener información de trascendencia tributaria.
• CE4.5 En una simulación de entrevista para la obtención de información de trascendencia tributaria:
  • Seleccionar por medios informáticos, conforme a unos criterios preestablecidos, listados de contribuyentes para su entrevista.
  • Identificar el objeto de la entrevista referido al procedimiento tributario planteado en el supuesto.
  • Utilizar un lenguaje claro y preciso en la entrevista, seleccionando las cuestiones relevantes para el caso concreto.
  • Aplicar las técnicas de entrevista, utilizando las habilidades de comunicación más adecuadas.
  • Explicar el contenido del requerimiento verbal de forma clara y concisa, utilizando el lenguaje adecuado a las circunstancias que pueden concurrir en el procedimiento.
  • Resolver las dudas planteadas por el obligado a suministrar la información o canalizarlas ante el órgano correspondiente.
  • Recoger la información tributaria suministrada de forma veraz, mediante el procedimiento correspondiente.
  • Registrar, en su caso, los datos objetivos observados de la actividad definida, para su inclusión en la diligencia correspondiente.
  • Establecer los requisitos de confidencialidad recogidos en la legislación vigente aplicables al caso planteado.
• CE4.6 En una simulación de visita para la búsqueda de información de trascendencia tributaria:
  • Elaborar una lista de cotejo para registrar los elementos de trascendencia tributaria objeto de la observación.
  • Identificar en el escenario de observación los elementos objeto de comprobación.
  • Utilizar las técnicas de entrevista, aplicando las habilidades de comunicación y observación más adecuadas.
  • Llevar a cabo actuaciones de comprobación y verificación de los elementos objeto de la observación.
  • Realizar anotaciones o registros anecdóticos en algunas de las actividades de obtención de la información.
  • Determinar los datos observados que deben registrarse a través de fotos o croquis sencillos.
  • Extender la diligencia de constancia de hechos anotando la información obtenida por observación.

C5: Desarrollar el protocolo de protección de datos, al objeto de identificar las medidas de seguridad de la información, de acuerdo con la legislación vigente.

• CE5.1 Definir la información confidencial y el deber de secreto en los procesos de obtención de información de carácter tributario.
• CE5.2 Identificar la normativa de obligado cumplimiento relacionada con el tratamiento de datos de carácter personal.
• CE5.3 Reconocer los derechos de acceso a datos de carácter personal y las obligaciones con los titulares de datos de carácter personal relacionándolo con la normativa a aplicar.
• CE5.4 Clasificar los ficheros y datos de carácter personal en función del grado de confidencialidad para la correcta atención al contribuyente.
• CE5.5 Describir el tratamiento que da la normativa vigente a los ficheros de carácter personal respecto a ámbito, inscripción y ubicación.
• CE5.6 Identificar las formas de manifestación del consentimiento determinados en la legislación vigente.
• CE5.7 Describir la gestión de incidencias y sus clases.
• CE5.8 Ante un supuesto práctico convenientemente caracterizado de seguimiento del protocolo de seguridad de datos de carácter personal donde se proporciona información confidencial de naturaleza tributaria:
  • Determinar el origen de los datos presentados –interesado, terceros, público en general–.
  • Clasificar los datos en función del nivel de seguridad.
  • Determinar el tratamiento que se debe adoptar para cada dato.
  • Indicar el tipo de fichero a utilizar para cada caso y su ubicación.
  • Identificar las infracciones establecidas en la legislación, en caso de no respetar el derecho de secreto para cada caso planteado.
  • Resolver, en cada caso, las peticiones de acceso a datos.
• CE5.9 En casos prácticos convenientemente caracterizados sobre la gestión de incidencias donde se presentan distintos errores relacionados con el tratamiento de información confidencial de naturaleza tributaria.
  • Clasificar las incidencias en función del grado de repercusión y ámbito afectado.
  • Determinar el procedimiento a seguir en cada caso.

1. La información de trascendencia tributaria

• Técnicas de identificación de documentos con trascendencia tributaria de los contribuyentes.
• Instrumentos de observación:
  • Listas de cotejo.
  • Registros de incidencias o anecdotarios.
  • Croquis a mano alzada, fotografías u otros.
• Información de entidades bancarias.
• Diligencias de constancia de hechos e informes:
  • Requisitos.

2. Búsqueda y obtención de información en bases de datos de la Administración tributaria y otros organismos

• Bases de datos de contenido tributario específicas de la Administración tributaria:
  • Estructura.
  • Funciones.
  • Tipos.
  • Exportación.
  • Importación.
• Bases de datos de contenido tributario externas –Seguridad Social u otras.
• Operaciones de tablas:
  • Ordenación, filtrado, subtotales.
• Búsquedas en bases de datos de contenido tributario.
• Optimización de la obtención y recuperación de Bases de datos de contenido tributario.
• Lenguajes de consultas:
  • Ventajas e inconvenientes.
  • Entornos de trabajo.
• Herramientas de búsqueda:
  • Ventajas e inconvenientes.
  • Funcionalidades.
• Presentación de la información:
• Procesos de visualización.
  • Impresión de archivos.
• Informes sobre las actuaciones de obtención de información:
  • Principales declaraciones informativas.
• Técnicas de protección de datos y confidencialidad en bases de datos de contenido tributario.
• Información con trascendencia tributaria en organismos públicos y registros oficiales:
  • Registros oficiales.
  • Archivos públicos.
  • Los documentos registrados de trascendencia tributaria.
  • Clases de documentos.
  • Contenido de los asientos registrales.
  • Procedimientos de acceso a la información registrada. Restricciones y prohibiciones.

3. Obtención de información de los obligados tributarios de forma directa

• Obtención de información con trascendencia tributaria:
  • Obtención por suministro.
  • Obtención por captación de contribuyentes.
• La entrevista con trascendencia tributaria:
  • Concepto.
  • Clases.
  • Fases y planificación.
  • Habilidades sociales de comunicación.
• Comunicación formal previa a la visita:
  • Habilidades de comunicación.
  • Medios.
• Protocolos de actuación en la visita:
  • Tipos de visitas.
  • Ámbito.
  • Objetivos.
  • Organización.
• Protocolo durante la visita:
  • Saludo.
  • Presentaciones.
  • Precedencias.
  • Tratamientos.
  • Ámbito espacial y temporal.
  • Reglas de cortesía.
• El escenario de observación:
  • Espacio físico.
  • Personas y acontecimientos.
  • Acceso y estancia en el escenario.
  • Derechos y deberes de los intervinientes.
  • Solución a los problemas en el lugar de la visita:
  • Rechazos y ausencias.
• Comunicación formal posterior a la visita.

4. La protección de datos de transcendencia tributaria de los contribuyentes

• Normativa de Protección de Datos de Carácter Personal.
• Deber de secreto:
  • Concepto.
  • Identificación de la información confidencial.
  • Manejo de la información.
• Datos de carácter personal:
  • Identificación.
  • Tipos.
  • Cancelación y rectificación.
• Ficheros de carácter personal:
  • Definición.
  • Inscripción.
  • Ubicación y ámbito.
• Ejercicio del derecho de acceso:
  • Acceso a los datos por cuenta de terceros.
  • Comunicación o cesión de datos.
  • Transferencia de datos.
• Medidas de seguridad:
  • Elaboración del protocolo de seguridad.
  • Aplicación de medidas de seguridad.
  • El documento de seguridad.
• La gestión de incidencias:
  • Fases del procedimiento.
  • Clasificación.
• Técnicas de protección de datos y confidencialidad en la obtención de información de contribuyentes, organismos públicos y registros oficiales.