UF1816. Procedimiento de gestión de los tributos

Procedimiento de gestión de los tributos.

UF1816

Unidad formativa UF1816, Procedimiento de gestión de los tributos.

90 horas

C1: Aplicar técnicas y procedimientos de formalización, seguimiento y archivo de los expedientes tributarios, identificando los distintos documentos que lo forman y los soportes aplicables.

• CE1.1 Explicar el expediente tributario distinguiendo los elementos que lo componen.
• CE1.2 Describir las diversas formas –convencional o informática– de crear y mantener la información del expediente tributario.
• CE1.3 Determinar las formas de codificación de los diversos apartados del expediente tributario así como la formación de su índice.
• CE1.4 Identificar las personas legitimadas a acceder al expediente tributario en función de la fase del procedimiento correspondiente.
• CE1.5 En un supuesto en el que se proporciona información suficientemente caracterizada acerca de un procedimiento tributario concreto:
  • Identificar los documentos que deben formar parte del expediente tributario.
  • Codificar los distintos documentos.
  • Formar el índice.
  • Determinar las personas legitimadas para acceder a su contenido en cada fase del procedimiento y, en su caso, los requisitos de acreditación que deben cumplir.
  • Formar la carpeta del expediente.

C2: Aplicar técnicas de comprobación y verificación de datos de las declaraciones y autoliquidaciones de los contribuyentes, en función de los distintos procedimientos de gestión tributaria.

• CE2.1 Explicar la organización interna de los departamentos de gestión tributaria, de las Unidades de Módulos y las tareas asignadas a cada unidad administrativa.
• CE2.2 Definir el concepto y objeto de los distintos procedimientos y actuaciones de gestión tributaria –devolución de IRPF, verificación de datos, comprobación limitada y control del cumplimiento de obligaciones periódicas– señalando las fases de que se componen.
• CE2.3 Identificar los órganos competentes para intervenir en cada una de las fases de los distintos procedimientos de gestión.
• CE2.4 Definir las técnicas de comprobación y verificación de datos tributarios utilizadas por las Unidades de Módulos –cotejo, verificación de cálculos u otros–.
• CE2.5 En un supuesto en el que se proporciona información suficientemente caracterizada acerca de un procedimiento de devolución del IRPF iniciado por solicitud del contribuyente:
  • Comparar los datos de la autoliquidación con los disponibles en la Administración Tributaria, realizando los cálculos correspondientes.
  • Verificar el cumplimiento de las obligaciones periódicas de pago del solicitante de la devolución, a través de los datos proporcionados en el supuesto.
  • Elaborar las propuestas de devolución del IRPF o su denegación justificando la decisión adoptada.
• CE2.6 En un supuesto en el que se proporciona información suficientemente caracterizada acerca de un procedimiento de verificación de datos del IRPF:
  • Identificar las fuentes a consultar.
  • Determinar los datos esenciales a verificar.
  • Realizar las actuaciones de verificación de datos oportunas en función de la naturaleza de los mismos.
  • Elaborar la propuesta de resolución de la verificación justificando la decisión adoptada.
• CE2.7 En un supuesto en el que se proporciona información suficientemente caracterizada acerca de un procedimiento de comprobación limitada:
  • Identificar las fuentes a consultar para obtener los datos objeto de comprobación.
  • Seleccionar los criterios y datos objeto de comprobación en función de su eficacia para el objetivo del procedimiento.- Proponer las diferentes formas de finalizar el procedimiento en función de los resultados de la comprobación.
• CE2.8 En un supuesto en el que se proporciona información suficientemente caracterizada acerca de actuaciones de control del cumplimiento de obligaciones periódicas:
  • Identificar al contribuyente y su régimen de tributación.
  • Determinar sus obligaciones fiscales.
  • Comprobar el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
• CE2.9 En un supuesto en el que se proporciona información suficientemente caracterizada sobre la comprobación de los datos de declaraciones y autoliquidaciones de contribuyentes adscritos a una Unidad de Módulos:
  • Determinar las técnicas y actuaciones de comprobación a utilizar en función del tipo de documentación de que se trate.
  • Realizar las actuaciones de comprobación seleccionadas realizando, en su caso, los cálculos pertinentes.
  • Confeccionar por medios informáticos la ficha de las modificaciones obtenidas de la comprobación.
  • Establecer los criterios de seguridad y confidencialidad aplicables al supuesto.

1. Gestión administrativa y archivo de expedientes y documentación tributaria

• Formación de expediente y carpeta fiscal:
  • Concepto y composición.
  • Apertura de expedientes y carpetas fiscales.
  • Seguimiento de expedientes y carpetas fiscales.
  • Técnicas de formación de expediente.
• El archivo de los expedientes tributarios:
  • Clases de archivos.
  • Técnicas de archivo.
  • Actualización y seguimiento de forma convencional e informática.
  • Mantenimiento, actualización y expurgo del archivo.
• Técnicas de acceso a la información archivada.
• Formas de discreción en la gestión administrativa de expedientes tributarios y su archivo.

2. Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios

• Organización de las administraciones tributarias:
  • Estatal.
  • Autonómica.
  • Local.
• La Agencia Estatal de la Administración Tributaria:
  • Creación.
  • Naturaleza.
  • Objetivos.
  • Funciones.
• La gestión tributaria:
  • Concepto y finalidad.
  • Funciones.
• Fases de los procedimientos tributarios:
  • Iniciación.
  • Instrucción.
  • Finalización.
• El domicilio fiscal:
  • Concepto y requisitos.
  • La entrada en el domicilio de los obligados.- Las liquidaciones tributarias practicadas por la Administración:
  • Concepto y clases.
• La obligación de resolver:
  • Plazos de resolución.
  • Efectos de la falta de resolución expresa.
• La prueba:
  • Concepto y clases.
  • Presunciones en materia tributaria.
• La denuncia pública.
• La prescripción:
  • Concepto y plazos.
  • Supuestos de interrupción.

3. Actuaciones y procedimientos de gestión tributaria

• Organización del Departamento de Gestión Tributaria:
  • Funciones.
• Los procedimientos de gestión tributaria:
  • Procedimiento de devolución iniciado por autoliquidación, solicitud o comunicación de datos.
  • Procedimiento iniciado mediante declaración.
  • Procedimiento de verificación de datos.
  • Procedimiento de comprobación de valores.
  • Procedimiento de comprobación limitada.
  • Otros procedimientos de gestión tributaria.
• Elaboración de fichas de discrepancias cuantitativas.
• Actuaciones de control del cumplimiento de obligaciones periódicas de IVA, IRPF y otros.
• Programas de Gestión Tributaria y de ayuda al contribuyente.