UF1817. Procedimiento de recaudación e inspección de los tributos.

Procedimiento de recaudación e inspección de los tributos.

UF1817

Unidad formativa UF1817, Procedimiento de recaudación e inspección de los tributos.

90 horas

C1: Aplicar las técnicas de comprobación de las obligaciones formales y materiales de los contribuyentes y de colaboración en la ejecución de medidas cautelares en el desarrollo del procedimiento de inspección tributaria.

• CE1.1 Definir el concepto y la finalidad del procedimiento inspector diferenciando las fases que lo componen.
• CE1.2 Identificar los órganos competentes para la adopción de acuerdos y dictar actos administrativos en el procedimiento inspector.
• CE1.3 Describir los tipos de medidas cautelares en el procedimiento inspector y su procedimiento de ejecución.
• CE1.4 Precisar los diferentes tipos de documentación solicitada habitualmente al contribuyente en el procedimiento inspector.
• CE1.5 Explicar el concepto y la finalidad de la normalización de datos contables aportados por el contribuyente en soporte magnético enumerando los distintos programas de normalización de datos.CE1.6 Ante un supuesto debidamente caracterizado en el que se ofrezca información acerca de un proceso de inspección:
  • Identificarlas personas obligadas a comparecer y los casos de representación legal y voluntaria.
  • Identificar lugar, tiempo y forma de desarrollo de las actuaciones de comprobación e investigación.
  • Analizar las consecuencias ante el incumplimiento de plazos.
  • Verificar que los documentos y justificantes aportados cumplen los requisitos exigidos por la normativa.
  • Normalizar los datos contables empleando las correspondientes aplicaciones informáticas de ayuda.
  • Contrastar los datos declarados con los que figuran en los registros oficiales.
  • Efectuar los cálculos numéricos.
  • Establecer los criterios de seguridad y confidencialidad aplicables al supuesto.
• CE1.7 Ante un supuesto en el que se proporciona información suficientemente caracterizada acerca de un proceso de inspección donde deben tomarse medidas cautelares:
  • Determinar las medidas cautelares oportunas al caso.
  • Seleccionar los procedimientos oportunos para su establecimiento.
  • Explicar las actuaciones a realizar en su establecimiento y ejecución.

C2: Realizar las actuaciones y gestiones de los distintos procedimientos tributarios  expedientes de compensación, aplazamiento y fraccionamiento de pago–, en función de las fases en que se realicen.

• CE2.1 Definir el concepto, naturaleza y objetivos de los distintos procedimientos y actuaciones de recaudación.
• CE2.2 Distinguir las fases de los distintos procedimientos de recaudación –en voluntaria, en ejecutiva y derivación de responsabilidad–.
• CE2.3 Identificar los documentos que intervienen en los procedimientos recaudatorios y sus requisitos legales.
• CE2.4 Explicar los modos de extinción de la deuda tributaria y sus efectos.
• CE2.5 Establecer los requisitos y efectos de la insolvencia, y su alcance en el ámbito tributario.
• CE2.6 Establecer los requisitos y efectos del aplazamiento y fraccionamiento, y su alcance en el ámbito tributario.
• CE2.7 Señalar los principales requisitos y efectos de los expedientes de compensación.
• CE2.8 Identificar las garantías del crédito tributario, analizando las consecuencias de su aportación.
• CE2.9 Precisar las formas de entrega de las cartas de pago y sus plazos legales.
• CE2.10 En varios supuestos en los que se proporciona información suficientemente caracterizada sobre un procedimiento de recaudación en período voluntario, ejecutivo o de derivación de responsabilidad de distintos tributos:
  • Identificar el tipo de procedimiento recaudatorio y el acto del que deriva el mismo  liquidación o autoliquidación–.
  • Identificar al deudor principal y, en su caso, al resto de obligados al pago, el período voluntario o ejecutivo de pago u otros datos relevantes para el procedimiento, proporcionados en el supuesto.
  • Confeccionar la carta de pago a través de aplicaciones informáticas recogiendo los datos necesarios de los proporcionados en el supuesto.
  • Describir los requisitos de la providencia de apremio.
  • Redactar, en su caso, la diligencia de embargo identificando los datos relevantes para el procedimiento, proporcionados en el supuesto.- Determinar el modo de entrega de la correspondiente carta de pago.
  • Calcular, en su caso, la cuantía del recargo, de la garantía y de los intereses, en función de los datos proporcionados.
  • Identificar en el supuesto, en su caso, las garantías aportadas por el contribuyente y los efectos que genera su aportación al procedimiento.
  • Elaborar, en su caso, las propuestas de aplazamiento y fraccionamiento de pago calculando el importe de los intereses y recargos.
• CE2.11 Ante uno o varios supuestos en que se proporciona información suficientemente caracterizada sobre expedientes de compensación de deudas tributarias:
  • Comprobar el cumplimiento de los requisitos exigidos para la compensación.
  • Establecer la resolución de los expedientes propuestos en el supuesto.
  • Elaborar, en su caso, las propuestas de compensación.

C3: Realizar las gestiones administrativas de las actuaciones de embargo y subasta especificando las fases del procedimiento de enajenación a que pertenecen.

• CE3.1 Definir los conceptos, naturaleza y objetivos del embargo y las formas de enajenación de los bienes, analizando la normativa tributaria.
• CE3.2 Diferenciar las actuaciones para el embargo y la subasta de bienes analizando las fases que los componen.
• CE3.3 Identificar los documentos que intervienen en el procedimiento de embargo y sus requisitos legales.
• CE3.4 Describir los bienes susceptibles de embargo, los inembargables, y los distintos títulos de propiedad.
• CE3.5 Diferenciar los requisitos y trámites necesarios para valorar y embargar los distintos tipos de bienes.
• CE3.6 Ante un supuesto en el que se proporciona información suficientemente caracterizada acerca de un procedimiento de recaudación en vía ejecutiva:
  • Identificar los bienes a embargar.
  • Establecer el orden de prelación de los bienes a embargar.
  • Identificar los diferentes títulos de propiedad de los bienes, sus características y relación con terceros.
  • Seleccionar la forma más idónea para notificar la diligencia de embargo.
  • Enumerar las personas a las que se ha de notificar la diligencia de embargo.
  • Elaborar la diligencia de embargo, identificando sus datos y requisitos esenciales.
  • Describir el proceso para la anotación preventiva de embargo en un Registro Público.
  • Determinar los procedimientos y actuaciones de valoración de los bienes a embargar.
  • Calcular, en su caso, el valor, tipo para la subasta, y límite de los bienes a embargar.
  • Describir el procedimiento y las actuaciones a seguir en el embargo de cada bien seleccionado.
  • Elaborar, en su caso, el anuncio de la subasta indicando los datos esenciales de la misma.
  • Establecer los criterios de seguridad y confidencialidad aplicables.

1. Procedimiento de inspección

• La Inspección de los tributos:
  • Concepto.
  • Funciones y actuaciones.
• Organización del Departamento de Inspección Financiera y Tributaria:
  • El personal inspector.
  • Derechos y deberes del personal inspector.
• Actuaciones desarrolladas por la Inspección:
  • Comprobación.
  • Investigación, valoración y otras.
  • Lugar.
  • Tiempo.
  • Duración y causas de ampliación de plazos.
  • Supuestos y efectos de la interrupción de plazos.
• El procedimiento inspector:
  • Fases.
  • Elementos.
  • Plazos.
• Iniciación y desarrollo del procedimiento de inspección:
  • Facultades de la inspección.
  • Dilaciones de los obligados tributarios.
  • La comparecencia de los interesados en el procedimiento.
• Finalización del procedimiento inspector.
• Técnicas relacionadas con el acceso y uso de la documentación.
• Medidas cautelares:
  • Concepto y clases.
  • Supuestos de adopción.
  • Métodos de ejecución.
• Los documentos que extiende la Inspección:
  • Comunicaciones.
  • Actas.
  • Diligencias e informes.
• Actas de inspección:
  • Concepto y clases.

2. Procedimiento de recaudación

• La recaudación:
  • Concepto y objeto.
  • Organización.
• Normativa Tributaria de recaudación:
  • Régimen legal del Estado, CCAA y EELL.
  • Competencias y estructura organizativa.
  • La asistencia mutua en régimen de recaudación.
• Los obligados tributarios:
  • Deudores principales.
  • Sucesores en las deudas tributarias.
  • Responsables solidarios y subsidiarios.
  • Declaración y extensión de la responsabilidad.
• Las obligaciones tributarias:
  • Obligaciones materiales.
  • Obligaciones formales.
• La extinción de la deuda tributaria:
  • El pago.
  • La compensación.
  • La prescripción.
  • La condonación.
  • El aplazamiento y fraccionamiento de las deudas.
• Las garantías de la deuda tributaria:
  • Las medidas cautelares.
  • El derecho de prelación.
  • La hipoteca legal tácita.
• El procedimiento de recaudación en período voluntario:
  • Plazos.
  • Participación de las entidades de crédito en el procedimiento de recaudación.
• El procedimiento de recaudación en período ejecutivo:
  • Efectos.
  • Recargos.
  • Procedimiento administrativo.

3. Procedimiento administrativo de apremio

• Inicio y desarrollo del procedimiento de apremio:
  • Características.
  • Motivos de impugnación.
  • Suspensión del procedimiento.
  • Ingresos en el procedimiento: plazos.
• El embargo de bienes y derechos del obligado al pago:
  • Ejecución de garantías.
  • Orden de embargo.
  • Diligencias de embargo.
  • Facultades de la recaudación.
• Los bienes embargables:
  • Prelación de bienes.
  • Límites.
  • Procedimientos de embargo.
• El depósito y la enajenación de los bienes embargados:
  • Valoración de los bienes.
  • Formas de enajenación.
  • Créditos incobrables.
• Valoración de los bienes:
  • La fijación del tipo.
  • La formación de lotes.
• Formas de enajenación:
  • Subasta.
  • Concurso.
  • Adjudicación directa.
• La adjudicación de bienes a la Hacienda Pública.
• Tercerías:
  • Concepto.
  • Clases.
  • Requisitos.
• El ejercicio de acciones civiles y penales en el ámbito de la gestión recaudatoria.