UF0343. Retribuciones salariales, cotización y recaudación

Retribuciones salariales, cotización y recaudación.

UF0343

Unidad formativa UF0343, Retribuciones salariales, cotización y recaudación.

70 horas

C1: Elaborar los documentos derivados de la retribución del trabajo por cuenta ajena.

• CE1.1 Interpretar las disposiciones legales que regulan el proceso de retribución salarial, en el trabajo por cuenta ajena.
• CE1.2 Identificar, para cada caso concreto, el salario a aplicar de entre los distintos tipos de salarios existentes.
• CE1.3 Identificar los complementos salariales más adecuados a cada situación, en función de la cualificación profesional, el puesto de trabajo desempeñado y los beneficios obtenidos, aplicando el convenio correspondiente y atendiendo a las instrucciones recibidas.
• CE1.4 Interpretar, con exactitud y precisión, los distintos conceptos por los que las percepciones pueden tener un carácter retributivo no salarial, a tenor de lo dispuesto en la normativa vigente.
• CE1.5 Registrar las incidencias relacionadas con el control de presencia ocurridas durante el período de liquidación de salarios y aplicar, con exactitud y precisión, todos los conceptos salariales a los que hubiera derecho, asegurando que se cumplen, en cada caso, las condiciones pactadas y la normativa vigente.
• CE1.6 En una serie de supuestos debidamente caracterizados:
  • Cumplimentar los apartados del recibo de salarios, colocando los distintos conceptos retributivos en el lugar correspondiente, teniendo en cuenta el tipo de percepción y la naturaleza de la contraprestación salarial.

C2: Aplicar al recibo de salarios las correspondientes deducciones, en concepto de cotización al Régimen General de la Seguridad Social y elaborar los documentos derivados del proceso de liquidación e ingreso de cuotas.

• CE2.1 Equiparar los grupos de cotización a las categorías profesionales del convenio colectivo de aplicación o, en su defecto, a las existentes en la entidad, de acuerdo con la legalidad vigente.
• CE2.2 Cumplimentar con exactitud y precisión los apartados de la nómina relativos a deducciones por cotización a la Seguridad Social, interpretando la normativa vigente de regulación de las bases de cotización y determinación de aportaciones a la Seguridad Social, asegurando que los cálculos se realizan correctamente.
• CE2.3 Cumplimentar correctamente los documentos de cotización y liquidación a la Seguridad Social (TC1 y TC2) de trabajadores y las compensaciones, aplicando, si hubiera lugar, las subvenciones, bonificaciones y/o ayudas a la contratación, asegurando que se cumplen los requisitos para obtenerla en cada caso concreto.
• CE2.4 Presentar, en los plazos fijados por la normativa vigente, los documentos de cotización a la Seguridad Social, utilizando los medios informáticos o convencionales, legalmente admitidos.
• CE2.5 En un supuesto debidamente caracterizado, para liquidación de cuotas a la Seguridad Social:
  • Calcular las nóminas para diferentes situaciones especiales: IT, Horas extras, Absentismo, Huelga, aplicación retroactiva de convenios, modalidades específicas de contratación…
  • Elaborar correctamente los modelos de liquidación y pago de cuotas correspondientes, para su presentación en los plazos legalmente establecidos.

C3: Aplicar, al recibo de salario, la retención del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I.R.P.F.), elaborando los documentos de ingreso a cuenta y liquidación anual, en cumplimiento de la legalidad vigente.

• CE3.1 Identificar las particularidades del I.R.P.F., como tributo de carácter personal y directo del trabajador, para su aplicación en el recibo de nómina, con exactitud y precisión.
• CE3.2 Cumplimentar correctamente, para su firma por el trabajador, los documentos pertinentes en relación con la aplicación del tipo del I.R.P.F., en los supuestos de variación de datos personales o familiares.
• CE3.3 Calcular correctamente la cuota de retención del empleado, teniendo en cuenta las retribuciones percibidas y aquellos conceptos exentos de la retención del I.R.P.F.
• CE3.4 Calcular el tipo de retención a practicar en el recibo de salarios comprobando, que los cálculos se efectúan de forma correcta, atendiendo a sus circunstancias personales y familiares.CE3.5 Generar los documentos de retenciones a cuenta del I.R.P.F. y liquidación anual, para su presentación al pago en el tiempo y forma establecidos por la normativa en vigor.
• CE3.6 Cumplimentar para su entrega a los trabajadores, una vez finalizado el ejercicio anual, los certificados de las retenciones a cuenta practicadas, para su consideración en la liquidación anual del impuesto.
• CE3.7 Informar, a las unidades implicadas en el proceso de administración de personal, de los pagos y liquidaciones realizadas, a efectos de contabilización, en tiempo y forma.
• CE3.8 En un supuesto en el que se proporciona información convenientemente caracterizada, sobre un proceso retributivo con diferentes incidencias:
  • Elaborar las nóminas y las órdenes de pago correspondientes, calculando correctamente los devengos y las deducciones por las aportaciones de cuotas a la Seguridad Social y las retenciones a cuenta del I.R.P.F.
  • Elaborar los documentos de liquidación e ingreso de cuotas a la Seguridad Social.
  • Confeccionar las cartas de pago y la declaración-liquidación de las retenciones a cuenta del I.R.P.F. utilizando los modelos oficiales.

1. Retribución salarial

• Estructura del recibo de salarios.
  • Cabecera.
  • Cuerpo.
  • Informativa de deducciones.
• Concepto de salario.
  • Salario mínimo interprofesional (SMI).
  • Salario base/salario de convenio.
  • Salario o retribución pactado.
  • Salario bruto.
  • Salario liquido.
• Tipo de percepciones.
  • Fijas.
  • Variables.
  • Salariales.
  • No salariales
• Los complementos salariales.
  • Condiciones personales del trabajador.
  • Trabajo realizado.
  • Por resultados de la empresa.
  • Otros tipos de retribuciones.
• Retribuciones de vencimiento superior a un mes.
  • Las retribuciones en especie.
  • Las horas extraordinarias.
  • Los anticipos de salario.
  • Retribuciones de carácter no salarial.
  • Indemnizaciones y suplidos.
  • Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social.
  • Indemnizaciones por traslados, suspensiones, despidos y ceses.
  • Otros conceptos excluidos de cotización.

2. Cotizaciones al Régimen General de la Seguridad Social

• La cotización de empresa y trabajador al Régimen General de la Seguridad Social.
  • Elementos de cotización.
  • Los Grupos de Cotización? Bases y Tipos de Cotización de empresa, trabajadores y colectivos profesionales integrados en el Régimen General.
• Documentos de liquidación de cuotas.
  • El documento de Ingreso, modelo TC1.
  • Relación nominal de trabajadores, modelos TC2 y TC2 abreviado.
  • Otros documentos.
• Cálculo y liquidación de los boletines de cotización a la Seguridad Social.
  • Contingencias Comunes.
  • Accidentes de trabajo y enfermedades profesionales.
  • Otras cotizaciones.
  • Bonificaciones y subvenciones con cargo al Servicio Público de Empleo Estatal.
  • Otras compensaciones o deducciones.
  • Cálculo de importes: a ingresar o a percibir.
  • Clase de Liquidación y Clave de control.
  • Términos y plazos para el ingreso de cuotas.

3. El impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I.R.P.F.)

• Normas fiscales aplicables a los salarios.
  • El hecho imponible.
  • La obligación de retener.
  • Comunicación de datos al pagador.
  • Retenciones a cuenta del I.R.P.F.
  • Liquidación anual del impuesto.
• Retenciones salariales a cuenta del (I.R.P.F.)
  • Concepto de rendimientos del trabajo personal: dinerarios y en especie.
  • Rendimientos del trabajo irregulares.
  • Retenciones y exenciones del impuesto.
• Determinación del tipo de retención.
  • Ingresos brutos del ejercicio.
  • Mínimos exentos de retención, en función de la situación personal o familiar.
  • Minoraciones y/o deducciones.
  • Calculo de la cuota de retención.
  • Cálculo del tipo de retención.
• Regularización de retenciones.
  • Situaciones personales o familiares objeto de regularización.
  • Plazos para comunicar las variaciones de datos.
  • Cálculo para regularización del tipo aplicable.
• El Certificado de Retenciones
  • Obligaciones.
  • Términos y plazos