UF1815. Asistencia y gestión administrativa al contribuyente de la documentación tributaria

Asistencia y gestión administrativa al contribuyente de la documentación tributaria.

UF1815

Unidad formativa UF1815, Asistencia y gestión administrativa al contribuyente de la documentación tributaria.

70 horas

C1: Aplicar procedimientos de registro de documentación tributaria distinguiendo los diferentes modelos en función de su naturaleza y finalidad, e identificando las Unidades Administrativas a las que corresponde su tramitación en cada caso.

• CE1.1 Definir con precisión las distintas clases de documentación tributaria existente así como la naturaleza de cada una de ellas.
• CE1.2 Identificar las Unidades administrativas que gestionan cada una de las clases de documentación tributaria en función de su naturaleza y de la fase del proceso en la que se encuentre.
• CE1.3 Establecer los requisitos legales necesarios en el procedimiento de registro de la documentación según la naturaleza y finalidad de la misma –cotejos, compulsas u otros–.
• CE1.4 Enumerar los procedimientos legales de recogida de la información en función de su naturaleza y finalidad.
• CE1.5 Relacionar los requisitos de confidencialidad y seguridad que deben ser aplicados en cada proceso de recogida y registro de información tributaria.
• CE1.6 En un supuesto práctico en que se proporciona información debidamente caracterizada acerca de presentación y registro de información tributaria:
  • Identificar la naturaleza de la información presentada
  • Comprobar, en su caso, los requisitos legales correspondientes a la recepción de la misma –compulsa, cotejo u otros–.
  • Seleccionar el procedimiento de recepción de la documentación distinguiendo sus fases.
  • Establecer los requisitos de confidencialidad a mantener en el tratamiento de dicha información.
  • Identificar la/las Unidad/unidades a las que debe remitirse dicha documentación.

C2: Analizar, en función de un perfil fiscal determinado, las diferentes alternativas de tributación en IRPF e IVA de las actividades y rendimientos económicos, diferenciado los distintos regímenes de aplicación y sus obligaciones formales y materiales.

• CE2.1 Identificar las diferentes regímenes de tributación de las actividades económicas en IRPF.
• CE2.2 Establecer las correspondencias entre las modalidades de tributación en IRPF de los rendimientos de las actividades económicas y las modalidades de tributación de IVA.
• CE2.3 Determinar los distintos plazos para efectuar la elección de las distintas
  alternativas de IVA e IRPF.
• CE2.4 Identificar los requisitos de adscripción de los contribuyentes a las Unidades de Módulos.
• CE2.5 Identificar los libros registro, declaraciones y demás obligaciones formales y materiales a que están obligados los contribuyentes adscritos a las Unidades de Módulos.
• CE2.6 Describir las distintas unidades de módulos establecidas en la legislación del IRPF y del IVA y su correcta cuantificación.
• CE2.7 Identificar los impresos de autoliquidación de módulos de IVA e IRPF: modelos 310 y 131.
• CE2.8 En un supuesto práctico en el que se proporciona información convenientemente caracterizada sobre una consulta acerca de la elección del régimen fiscal de IVA e IRPF de determinadas actividades económicas:
  • Calcular el rendimiento de la actividad en la modalidad de estimación directa de IRPF y los pagos fraccionados correspondientes.
  • Calcular el rendimiento de la actividad en la modalidad de módulos de IRPF y los pagos fraccionados correspondientes.
  • Determinar las cuotas de IVA en el régimen simplificado.
  • Contrastar el rendimiento de la actividad obtenido aplicando el régimen de módulos con el obtenido aplicando el de estimación directa normal o simplificada.
  • Identificar las obligaciones formales, los libros y los justificantes del contribuyente en cada modalidad de tributación y los plazos para llevarlas a cabo.
  • Establecer, en su caso, si el contribuyente cumple los requisitos de tributación del régimen de estimación objetiva del IRPF, y de los regímenes especiales simplificado y de agricultura, ganadería y pesca del IVA.
  • Seleccionar la opción económicamente más ventajosa en cada caso.

C3: Aplicar las técnicas del procedimiento de liquidación de impuestos estatales, autonómicos y locales en función de sus características propias, analizando la normativa aplicable y realizando los cálculos oportunos:

• CE3.1 Definir las fases del procedimiento de liquidación del IRPF, IVA e IS, identificando sus elementos y cálculos esenciales en base a la legislación vigente.
• CE3.2 Especificar los elementos que intervienen en el cálculo de la deuda tributaria de conformidad con la legislación fiscal.
• CE3.3 En un supuesto práctico en el que se proporciona información fiscal convenientemente caracterizada sobre una actividad económica societaria:
  • Calcular el rendimiento de la sociedad determinando los ingresos y los gastos fiscalmente deducibles según la normativa aplicable y las cuentas anuales.
  • Calcular la base imponible del período realizando los ajustes oportunos en función de la normativa vigente.
  • Determinar la cuota íntegra aplicando el tipo de gravamen en función del tipo de entidad.
  • Establecer las posibles deducciones y bonificaciones a que tiene derecho calculando su importe en base a la normativa aplicable.
  • Calcular la deuda tributaria teniendo en cuenta las retenciones, pagos a cuenta, sanciones u otros del período impositivo.
  • Determinar la cuantía de los pagos fraccionados realizando los cálculos necesarios en base a la legalidad vigente.
  • Cumplimentar los modelos oficiales de liquidación en cada caso.
• CE3.4 En varios supuestos prácticos en los que se proporciona información fiscal convenientemente caracterizada sobre personas físicas:
  • Identificar las rentas exentas y no exentas en base a la legislación vigente.
  • Determinar el rendimiento de las distintas fuentes de renta en función de los gastos deducibles y reducciones establecidos por la normativa aplicable.- Calcular las partes general y especial de la base imponible del período realizando las operaciones de integración y compensación de rentas establecidas en la normativa vigente.
  • Determinar las bases liquidables en función de las reducciones establecidas en la legislación vigente.
  • Calcular las cuotas íntegras estatal y autonómica aplicando las escalas y tipos de gravamen correspondientes.
  • Determinar la cuantía de las cuotas líquidas estatal y autonómica teniendo en cuenta las deducciones legalmente reconocidas y realizando los cálculos oportunos.
  • Determinar, en su caso, la cuantía de los pagos fraccionados realizando los cálculos necesarios en base a la legalidad vigente.
  • Calcular la deuda tributaria teniendo en cuenta las retenciones, pagos a cuenta, sanciones u otros del período impositivo.
  • Cumplimentar los modelos oficiales de liquidación en cada caso.
• CE3.5 En varios supuestos prácticos en los que se proporciona información fiscal convenientemente caracterizada sobre empresas o profesionales sujetos a régimen general de IVA:
  • Identificar las cuotas de IVA soportado deducible en base a la normativa aplicable.
  • Seleccionar el tipo de gravamen aplicable a las operaciones descritas en el supuesto en función de la legislación vigente.
  • Determinar el importe a ingresar o a devolver/compensar en cada período realizando los cálculos necesarios y teniendo en cuenta las cuotas a compensar de períodos anteriores.
  • Cumplimentar los modelos oficiales de liquidación en cada caso.
• CE3.6 En varios supuestos prácticos debidamente caracterizados en los que se proporciona información relevante sobre liquidación de impuestos autonómicos y locales:
  • Determinar la base imponible realizando, en su caso, los cálculos necesarios en aplicación de la normativa aplicable.
  • Calcular la cuota tributaria aplicando, en su caso, el tipo de gravamen correspondiente en función de lo previsto en la regulación del impuesto.
  • Determinar la deuda tributaria en función del régimen de deducciones y bonificaciones aplicable y otros conceptos.
  • Cumplimentar, en su caso, los modelos oficiales de liquidación.

C4: Utilizar las aplicaciones informáticas de cumplimentación de declaraciones y autoliquidaciones, reconociendo los diferentes conceptos que constituyen una declaración o autoliquidación.

• CE4.1 Identificar los diferentes programas de ayuda asociados a cada tributo.
• CE4.2 Describir las principales aplicaciones de cada uno de ellos.
• CE4.3 En un supuesto práctico en el que se proporciona información debidamente caracterizada sobre obligaciones formales de diversos tributos:
  • Seleccionar la aplicación informática adecuada para la declaración, autoliquidación o liquidación de cada tributo.
  • Cumplimentar las diferentes declaraciones, autoliquidaciones utilizando la aplicación informática de ayuda adecuada a cada caso.

1. Registro y distribución de información y documentación tributaria

• La documentación tributaria:
  • Concepto y naturaleza.
  • Clasificación.- Medios de registro de entrada/salida de documentación y correspondencia:
  • Soportes convencional, informático, electrónico y telemático.
  • Servicios de correos.
  • Circulación interna de correspondencia.
• Registro de documentación de naturaleza tributaria:
  • Requisitos legales.
  • Cotejos.
  • Compulsas.
  • Tramitación por correo electrónico.
• Requisitos de seguridad y confidencialidad de la información en el registro y distribución de información tributaria.

2. Tributación de los rendimientos derivados del ejercicio de actividades económicas: IRPF e IVA

• Las actividades económicas en materia tributaria:
  • Concepto y tipos.
• La tributación de empresarios y profesionales:
  • Estimación directa.
  • Estimación objetiva.
  • Estimación indirecta.
• Regímenes generales de tributación en IRPF e IVA:
  • Estimación directa.
  • Estimación directa simplificada del IRPF.
• Regímenes especiales de tributación en IRPF e IVA:
  • Estimación objetiva de los rendimientos: unidades de Módulos.
  • Contribuyentes adscritos a las Unidades de Módulos.
  • Obligaciones formales y materiales de los contribuyentes adscritos a las Unidades de Módulos.
  • Régimen simplificado de IVA.
  • El régimen especial de agricultura, ganadería y pesca.
  • Regímenes especiales de IVA del comercio minorista.
  • Otros regímenes especiales.
• La renuncia a la aplicación de los regímenes de IRPF e IVA:
  • Efectos.
  • Revocación.
• Las declaraciones y autoliquidaciones de IRPF e IVA:
  • Concepto y clases.
  • Modelos oficiales.
  • Cálculo de rendimientos del IRPF.
  • Cálculo de las cuotas de IVA.
  • Pagos a cuenta: pagos fraccionados, retenciones e ingresos a cuenta.

3. Cumplimentación de declaraciones y autoliquidaciones tributarias

• Obligaciones formales y materiales de los contribuyentes:
  • Las obligaciones formales de los contribuyentes: Libros registros y facturas.
  • La gestión censal.
  • El número de identificación fiscal.
• Declaraciones y autoliquidaciones:
  • Concepto y clases.
  • Tipos.
  • Calendario del contribuyente.
• Principales modelos de declaraciones y autoliquidaciones de impuestos:
  • Estructura.
  • Elementos.
  • Lugar.
  • Plazo.
  • Forma de presentación.
• Cumplimentación y cálculo de la declaración-autoliquidación anual de IRPF:
  • Rentas sujetas y exentas.
  • Rendimiento del trabajo.
  • Rendimiento del capital mobiliario.
  • Rendimiento del capital inmobiliario.
  • Ganancias y pérdidas patrimoniales.
  • Base imponible y liquidable.
  • Tipo de gravamen y cuotas.
  • Deducciones.
  • El borrador de la declaración del IRPF: confirmación y rectificación.
• Cumplimentación y cálculo de las declaraciones y autoliquidaciones de IVA:
  • Cuotas trimestrales de IVA.
  • La devolución mensual de IVA.
  • La declaración anual de operaciones con terceras personas.
• Cumplimentación y cálculo de las declaraciones y autoliquidaciones del Impuesto de Sociedades:
  • Modelos a cumplimentar.
  • Pagos fraccionados.
  • Declaración anual.
• Cumplimentación y cálculo de las principales declaraciones de los impuestos autonómicos y locales.
  • Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
  • Impuesto sobre actividades económicas.
  • Impuesto sobre bienes inmuebles.
  • Otros impuestos.
• La tramitación/gestión de operaciones y servicios de naturaleza tributaria por Internet.
  • El certificado de firma electrónica.
  • Cumplimentación de declaraciones vía telemática.
• Elaboración de fichas electrónicas, etiquetas, e informes de contribuyentes.
• Obligaciones de las entidades sin personalidad jurídica propia.