MF0990_3: Gestión administrativa de caja

Gestión administrativa de caja

MF0990_3

Módulo formativo MF0990_3, Gestión administrativa de caja

120 horas

C1: Identificar las operaciones de caja que requieren manejo de efectivo así como las herramientas que se emplean en las mismas.

CE1.1 Describir las operaciones y las herramientas que exigen manejo de efectivo en una entidad financiera, en moneda nacional o divisa extranjera.
CE1.2 Identificar las características y formatos de la documentación que las soporta.
CE1.3 Identificar las operaciones que pueden constituir fraude fiscal o blanqueo de capitales y normativa correspondiente.
CE1.4 Explicar la función del arqueo de caja.
CE1.5 Explicar el funcionamiento y mantenimiento del cajero automático y valorar su importancia en la operativa alternativa bancaria.
CE1.6 En un supuesto práctico en el que se proporciona información, convenientemente caracterizada, sobre diferentes operaciones de efectivo:
– Describir la operación.
– Determinar la documentación que la soporta.
– Identificar posibles operaciones de fraude.
– Determinar las necesidades de efectivo en función de la operativa planteada en el supuesto.
– Realizar operaciones de cambio de divisa.

C2: Analizar la documentación correspondiente a los distintos instrumentos de cobro y pago nacionales e internacionales, convencionales y telemáticos, verificando su correcta cumplimentación de acuerdo con la legislación vigente.

CE2.1 Identificar los epígrafes de los diversos documentos de cobro y pago explicando correctamente su contenido, función y garantías necesarias.
CE2.2 Precisar la función de los documentos de registro relativos a la gestión de tesorería adecuadamente.
CE2.3 En un supuesto en el que se proponen distintas operaciones de tesorería, convenientemente caracterizadas, relativas a un periodo determinado:
– Supervisar la documentación correspondiente a cobros y pagos aplicando correctamente la legislación mercantil y fiscal.
– Distinguir en los formularios de pagos o cobros a empresas, entidades financieras y Administraciones Públicas, o ingresos en cuentas bancarias mediante medios telemáticos.

C3: Interpretar desde el punto de vista contable, la información representada en los documentos-justificantes de las operaciones económico-financieras que afecten al patrimonio empresarial.

CE3.1 Identificar los elementos patrimoniales reflejados en los documentos justificativos, clasificándolos en masas patrimoniales y relacionándolos con su función en la actividad empresarial.
CE3.2 Identificar los diferentes conceptos de ingresos y gastos reflejados en los documentos justificativos, su naturaleza y su relación con la actividad empresarial.
CE3.3 Describir correctamente los diferentes tipos de documentos mercantiles y fiscales e indicar la clase de operación que representan.
CE3.4 Explicar la información relevante para la contabilidad representada en los documentos mercantiles.

C4: Interpretar correctamente el método contable de partida doble, sus instrumentos y sus fases.

CE4.1 Precisar el concepto de cuenta como instrumento de representación y medida de elementos empresariales.
CE4.2 Identificar los tipos de cuentas y los convenios de cargo y abono de cada uno.
CE4.3 Explicar el método de contabilización por partida doble.
CE4.4 En un supuesto práctico en el que se proporcionan documentos justificantes, convenientemente caracterizados, de operaciones económico-financieras tipo:
– Explicar el tipo de operación representada en cada documento.
– Identificar los elementos patrimoniales o conceptos de ingresos y gastos que intervienen en cada operación representada.
– Determinar las variaciones producidas en cada elemento patrimonial y el importe de la misma.
– Especificar el importe de cargo o abono de cada cuenta representativa de los elementos patrimoniales involucrados.

C5: Elaborar la información relativa al sistema de cuentas de una entidad financiera tipo, aplicando adecuadamente la metodología contable y los principios y normas del Plan General Contable.

CE5.1 Distinguir las fases del proceso contable correspondiente a un ciclo económico completo y precisar la función de cada una.
CE5.2 Interpretar las prescripciones legales que regulan la legalización de la documentación contable.
CE5.3 Interpretar la función del Plan General Contable y en el marco de la legislación mercantil española y de las directivas de la Unión Europea.
CE5.4 Explicar la función de periodificación contable.
CE5.5 Interpretar la estructura del Plan General Contable y distinguir los apartados de obligado cumplimiento.
CE5.6 Explicar los principios contables y las normas de valoración establecidos en el Plan General Contable y las principales diferencias con las establecidas para las entidades financieras por el Banco de España.
CE5.7 Explicar las definiciones y relaciones contables fundamentales establecidas en los grupos, subgrupos y cuentas principales del Plan General Contable.
CE5.8 Explicar el contenido y el empleo de las cuentas con el Banco de España y el fondo de Garantía de Depósitos, otros intermediarios financieros y otras obligaciones en la contabilidad bancaria.
CE5.9 Explicar la estructura de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias comparándola con la cuenta de resultados de una entidad de crédito y, precisar las diferencias entre los distintos tipos de resultados que establece.
CE5.10 Explicar la estructura del balance de situación comparándola con el de una entidad de crédito, e indicar las relaciones entre sus diferentes epígrafes.
CE5.11 Explicar el contenido de rentabilidad por cliente en una entidad de crédito y el procedimiento de obtención de la misma.
CE5.12 En un supuesto práctico en el que se propone la situación patrimonial inicial y se proporcionan los documentos-justificantes relativos a operaciones de caja de un ejercicio económico:
– Registrar en asientos por partida doble las operaciones representadas en los documentos aplicando los principios y normas de valoración del Plan General Contable.
– Realizar el traspaso de la información del Diario a las cuentas del Mayor.
– Elaborar correctamente el Balance de Comprobación de sumas y saldos.
– Obtener el resultado mediante el proceso de regularización.
– Confeccionar la Cuenta de Pérdidas y Ganancias y el Balance de Situación aplicando los criterios del Plan General Contable.
– Precisar el contenido de la memoria adecuado al supuesto propuesto.

C6: Realizar los cálculos relativos a las operaciones de caja y comisiones vinculadas, aplicando la legislación mercantil y bancaria que regula los procedimientos relacionados con los instrumentos de cobro y pago convencionales y telemáticos.

CE6.1 Explicar las variables que intervienen en el cálculo de las distintas comisiones bancarias.
CE6.2 Describir y explicar los procedimientos de liquidación de cuentas corrientes correctamente.
CE6.3 Explicar los conceptos de equivalencia financiera, vencimiento común y vencimiento medio correctamente.
CE6.4 En un supuesto en el que se proponen distintas operaciones de tesorería, convenientemente caracterizadas, relativas a un periodo determinado:
– Calcular los descuentos, comisiones e impuestos en la negociación y gestión de cobro de efectos comerciales de acuerdo a la legislación mercantil y bancaria.
– Calcular el monto de la operación, en el cambio de divisa incluyendo los gastos.
– Liquidar las cuentas corrientes propuestas.
– Registrar los movimientos de caja a través de la correspondiente aplicación informática.

C7: Obtener los resultados adecuados de la operativa bancaria a través de la correcta utilización de las aplicaciones informáticas de banca.

CE7.1 Analizar las funciones y procedimientos de las aplicaciones utilizadas.
CE7.2 En supuestos prácticos convenientemente caracterizados:
– Registrar las operaciones de caja propuestas.
– Obtener el balance y la cuenta de resultados de oficina.
CE7.3 Identificar los riesgos laborales en cuanto a la disposición del puesto de trabajo, iluminación y posición ante el ordenador.

Capacidades cuya adquisición debe ser completada en un entorno real de trabajo
C1 respecto a C1.5 y CE1.6; C5 respecto a CE5.12; C7 respecto a CE7.2.

Otras Capacidades:
Interpretar y ejecutar instrucciones de trabajo.
Demostrar interés y preocupación por atender satisfactoriamente las necesidades de los clientes.
Actuar con rapidez en situaciones problemáticas y no limitarse a esperar.
Demostrar resistencia al estrés, estabilidad de ánimo y control de impulsos.
Respetar los procedimientos y normas internas de la empresa.

1 Procedimientos de cálculo financiero y comercial en las operaciones de caja

Análisis y aplicación del Interés simple: Capitalización simple; métodos abreviados de cálculo de interés simple. Análisis y aplicación del descuento simple: Descuento comercial; descuento racional o matemático. Análisis y aplicación de la equivalencia financiera a interés simple: Capitales equivalentes; vencimiento común; vencimiento medio. Análisis y aplicación del interés simple a las cuentas corrientes: Cuentas corrientes con interés recíproco: Cuentas corrientes con interés no recíproco; métodos de liquidación de cuentas corrientes. Cálculo del tanto nominal y tanto efectivo. TAE.

2 Documentación y gestión de caja

Análisis y cumplimentación de documentos de medios de cobro y pago: Cheque, letra de cambio, pagaré, recibos, autoliquidaciones con la administración, medios de pago internacionales básicos, documentos internos de la entidad financiera, nacionales e internacionales, convencionales y telemáticos. Procedimientos de gestión de caja: Gestión de flujos de caja, control de caja, arqueos y cuadre de caja. La moneda extranjera: La divisa y sus tipos. Cálculo del cambio y conversión de divisas. Aplicación de la normativa mercantil relacionada. Análisis y gestión de las operaciones financieras en divisas: El mercado de divisas. Euromercado. Análisis de medios de pago internacionales.

3 Aplicación de medidas preventivas sobre blanqueo de capitales

Conceptos básicos: Definición de blanqueo de capitales, alcance del problema, consecuencias, fases del proceso, los paraísos fiscales. Conocimiento del cliente: Evaluación del riesgo, política de autorizaciones, procedimientos para conocer al cliente, perfil del blanqueador. Análisis y aplicación de la normativa comunitaria y española relativa a la prevención del blanqueo de capitales.

4 Metodología e interpretación contable

Concepto, sujeto y clasificación de la contabilidad. Análisis de la estructura de la empresa: El patrimonio. Análisis de la gestión de la empresa: El resultado. Teoría de las cuentas. Descripción del método por partida doble. Desarrollo del ciclo contable. Análisis y cumplimentación de la documentación mercantil y contable: Documentos justificantes mercantiles tipo; libros contables obligatorios y auxiliares. Organización y archivo de los documentos mercantiles. Legislación mercantil aplicable al tratamiento de la documentación contable. Normalización contable: Aplicación del Plan General de Contabilidad.

5 Contabilización de operaciones bancarias en entidades financieras

Balance de entidades de crédito. Activo: caja y bancos, activos monetarios, intermediarios financieros, inversiones en créditos, cartera de valores, accionistas y acciones en cartera, inmovilizado, cuentas diversas. Pasivo: capital, reservas, fondo de la obra benéfico social,
financiaciones subordinadas. Banco de España y Fondo de Garantía de Depósitos, intermediarios financieros, acreedores, otras obligaciones a pagar, cuentas diversas. Cuentas de orden: Avales, garantías y cauciones prestadas; créditos documentarios; efectos redescontados o endosados; disponible por terceros en cuentas de crédito; depósitos en custodia; otras cuentas de orden.
Elaboración del balance de la oficina: Productos de activo; productos de pasivo; productos de desintermediación; información diaria. Elaboración de la cuenta de resultados de la oficina: Estructura, productos de la cuenta de resultados de la oficina.

6 Aplicaciones informáticas de entidades financieras

Análisis y utilización de las aplicaciones de gestión financiera. Utilización de aplicaciones de hojas de cálculo aplicadas a la gestión financiera. Requisitos de instalación. Prestaciones, funciones y procedimientos. Cajeros automáticos. Identificación y aplicación de las principales medidas de protección medio ambiental en materia de documentación.

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