MF0500_3: (Transversal) Gestión de tesorería

Gestión de tesorería

MF0500_3

Módulo formativo MF0500_3, (Transversal) Gestión de tesorería

90 horas

C1: Analizar la normativa y las principales características de los instrumentos de cobro
y pago convencionales y telemáticos.

CE1.1 Explicar las características y funciones de los instrumentos de cobro y pago convencionales
y telemáticos de manera correcta.
CE1.2 Analizar correctamente las normas que regulan los procedimientos de cobro y pago
identificando los medios apropiados en cada caso.
CE1.3 Analizar los medios básicos de pago habituales en operaciones de comercio internacional
identificando sus características.

C2: Determinar la documentación correspondiente a los distintos instrumentos de
cobro y pago convencionales y telemáticos cumplimentándola de manera
correcta.

CE2.1 Identificar los epígrafes de los diversos documentos de cobro y pago explicando
correctamente su contenido y su función.
CE2.2 Explicar correctamente el contenido de los distintos epígrafes que componen los
formularios electrónicos correspondientes a los instrumentos de cobro y pago telemáticos.
CE2.3 Precisar la función de los libros registro relativos a la gestión de tesorería adecuadamente.
CE2.4 En un supuesto en el que se proponen distintas operaciones de tesorería
convenientemente caracterizadas relativas a un periodo determinado:
– Localizar los formularios electrónicos correspondientes a los instrumentos de cobro y pago
telemáticos de empresas, entidades financieras y Administraciones Públicas en Internet, o en el
soporte correspondiente.
– Cumplimentar la documentación correspondiente a cobros y pagos aplicando correctamente
la legislación mercantil y fiscal.
– Cumplimentar los formularios para la realización de pagos a empresas, entidades financieras
y Administraciones Públicas, o ingresos en cuentas bancarias mediante medios telemáticos.
CE2.5 En un supuesto en el que se propone una lista de acreedores convenientemente
caracterizada, determinar el orden de prelación de los créditos de acuerdo con la Ley Concursal.
CE2.6 Relacionar las normas aplicables al aseguramiento de calidad en los procesos de
cumplimentación de los distintos instrumentos de cobro y pago.

C3: Realizar los cálculos relativos a las operaciones de tesorería aplicando la legislación
mercantil que regula los procedimientos relacionados con los instrumentos de
cobro y pago convencionales y telemáticos.

CE3.1 Explicar las variables que intervienen en la gestión de cobro y descuento de efectos
comerciales correctamente.
CE3.2 Describir y explicar los procedimientos de liquidación de cuentas corrientes
correctamente.
CE3.3 Explicar los conceptos de equivalencia financiera, vencimiento común y vencimiento
medio correctamente.
CE3.4 En un supuesto en el que se proponen distintas operaciones de tesorería
convenientemente caracterizadas relativas a un periodo determinado:
– Calcular los descuentos, comisiones e impuestos en la negociación y gestión de cobro de
efectos comerciales.
– Registrar los movimientos en las cuentas corrientes propuestas.
– Liquidar las cuentas corrientes propuestas.
– Registrar los movimientos de caja.
– Realizar las órdenes de contabilización.
CE3.5 En un supuesto en el que se propongan modificaciones en los plazos de cobros y pagos
correspondientes a distintas operaciones de compraventa convenientemente caracterizadas:
– Realizar el fraccionamiento de cobros y pagos determinados de acuerdo con las
especificaciones señaladas en el supuesto.
– Calcular el vencimiento común y el vencimiento medio de distintos cobros y pagos.

C4: Realizar previsiones de tesorería estableciendo la relación adecuada entre los
flujos de cobros y pagos.

CE4.1 Analizar las relaciones entre el servicio de tesorería y los distintos departamentos de la
empresa e identificar los flujos de información y documentación generados.
CE4.2 Analizar las relaciones entre el servicio de tesorería y empresas y entidades externas, e
identificar los flujos de información y documentación generados.
CE4.3 Explicar e interpretar la información proporcionada por los indicadores del grado de
liquidez utilizados habitualmente correctamente.
CE4.4 En un supuesto práctico en el que se proporciona la información convenientemente
caracterizada sobre la situación del activo circulante y el pasivo exigible a corto plazo y los plazos
de vencimiento de los derechos de cobro y las deudas en un determinado período:
– Calcular los ratios de solvencia inmediata y de liquidez a corto plazo.
– Calcular el cash-flow financiero.
– Realizar un diagrama en el que se recojan los flujos de cobros y pagos previstos.
– Analizar la solvencia inmediata de la empresa estableciendo, en su caso, las necesidades de
financiación a corto plazo para hacer frente a los pagos, o los excesos de tesorería a rentabilizar
mediante inversiones.
– Realizar informes de los resultados obtenidos en las formas y plazos establecidos.

C5: Aplicar programas informáticos específicos de gestión de tesorería para realizar
cálculos e informes.

CE5.1 Instalar las aplicaciones siguiendo las especificaciones establecidas.
CE5.2 Describir las funciones y procedimientos de la aplicación instalada correctamente.
CE5.3 Identificar las utilidades de la aplicación informática en relación con la gestión de tesorería.
CE5.4 En supuestos prácticos, convenientemente caracterizados:
– Registrar las operaciones de tesorería.
– Realizar los cálculos correspondientes a las operaciones.
– Establecer las desviaciones presupuestarias existentes.
– Determinar el coste/beneficio producido por las desviaciones presupuestarias de tesorería.
– Determinar el TAE de las distintas fuentes de financiación alternativas.
– Calcular el VAN y la TIR de las inversiones planteadas.
– Realizar informes de los resultados obtenidos en las formas y plazos establecidos.
CE5.5 Identificar los riesgos laborales en cuanto a la disposición del puesto de trabajo,
iluminación y posición ante el ordenador.

Capacidades cuya adquisición debe ser completada en un entorno real de trabajo
C2 por lo que respecta a la presentación telemática.
C4 por lo que hace referencia al cálculo de previsiones.
C5 por lo que respecta al uso de aplicaciones específicas de gestión de tesorería.

Otras Capacidades:
Interpretar y ejecutar instrucciones de trabajo.
Transmitir información con claridad, de manera ordenada, estructurada, clara y precisa.
Demostrar cordialidad, amabilidad y actitud conciliadora y sensible a los demás.
Responsabilizarse del trabajo que desarrolla y del cumplimiento de los objetivos.

1 Procedimientos de cálculo financiero y comercial en la gestión de tesorería

Análisis y aplicación del Interés simple: Capitalización simple; métodos abreviados de cálculo de
interés simple.
Análisis y aplicación del descuento simple: Descuento comercial; descuento racional o matemático.
Análisis y aplicación de la equivalencia financiera a interés simple: Capitales equivalentes;
vencimiento común; vencimiento medio.
Análisis y aplicación del interés simple a las cuentas corrientes: Cuentas corrientes con interés
recíproco: cuentas corrientes con interés no recíproco; métodos de liquidación de cuentas corrientes.
Cálculo del tanto nominal y tanto efectivo. TAE.
Indicadores de calidad en los procesos de cálculo financiero y comercial.

2 Proceso administrativo de gestión de tesorería

Análisis de la normativa mercantil: La Ley Cambiaria y del Cheque. Ley de Servicios de la Sociedad de
la Información y el Comercio Electrónico. Ley Concursal. Gestión administrativa de tesorería:
Elaboración de documentos relativos a medios de cobro y pago -cheque, letra de cambio, pagaré,
notas de cargo y abono, recibos, autoliquidaciones con la administración, documentos relacionados
con entidades bancarias-. Medios internacionales de pago básicos. Libros registro de tesorería: libro
registro de caja; libro registro de bancos; libro registro de cuentas corrientes con clientes y
proveedores; libro registro de efectos a pagar y de efectos a cobrar. Análisis de la gestión de
tesorería: gestión de flujos de caja, control de caja; arqueos y cuadre de caja; gestión de cuentas
bancarias; control de efectos en gestión de cobro; gestión de negociación de efectos. Análisis del
presupuesto de tesorería: Aplicación de los instrumentos de análisis de liquidez. Previsión de
tesorería: elaboración del plan de financiación de pagos a corto plazo. Indicadores de calidad en los
procesos de cumplimentación de los instrumentos de cobro y pago. Identificación y aplicación de las
principales medidas de protección medio ambiental en materia de documentación.

3 Aplicaciones informáticas de gestión de tesorería

Análisis de las aplicaciones de cálculo financiero.
Análisis de la aplicación de la hoja de cálculo a la gestión financiera.
Aplicación de sus prestaciones, funciones y procedimientos.
Identificación de riesgos ligados a las condiciones de seguridad y ambientales en el uso del material
informático.

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