MF0232_3: Auditoría

Auditoría

MF0232_3

Módulo formativo MF0232_3, Auditoría

120 horas

C1: Analizar el proceso de auditoría identificando sus diferentes fases, los flujos de información que se generan y los instrumentos que se utilizan.

CE1.1 Explicar las técnicas y procedimientos de auditoría en función de la fase del trabajo.
CE1.2 En un supuesto práctico de realización de la simulación de una auditoría en una actividad y empresa convenientemente caracterizadas:
– Describir la función de la «carta propuesta».
– Identificar los. instrumentos de análisis económico y financiero que permitan anticipar los puntos más conflictivos de la revisión o examen
– Interpretar correctamente el concepto de materialidad.
– Identificar las áreas significativas de la empresa a la hora de elaborar el plan global de auditoría.
– Identificar las fuentes de información que podrían incrementar los conocimientos
preliminares de la empresa dados en el supuesto.
– Explicar la documentación, papeles de trabajo, formato símbolos, marcas y referencias utilizadas en el trabajo.

C2: Analizar los procedimientos de control interno de una empresa.

CE2.1 Definir el control interno y señalar los objetivos que se persiguen con su implantación.
CE2.2 A partir de un supuesto práctico de simulación de una auditoría sobre una empresa tipo:
– Cumplimentar los cuestionarios de evaluación del control interno que permitan detectar los fallos de los controles establecidos.
– Ilustrar mediante un flujograma los controles implantados.
– Detectar posibles fallos en el control interno y argumentar sobre las consecuencias de los mismos.
– Para un área determinada establecer los controles significativos, señalando el riesgo de su ausencia.

C3: Aplicar los procedimientos de auditoría interpretando y documentando el desarrollo del trabajo, y utilizando la aplicación informática correspondiente.

CE3.1 Partiendo del saldo de una cuenta, se identifica la transacción que lo ha originado y el documento soporte de la transacción.
CE3.2 Comprobar para un elemento patrimonial dado su existencia. su valoración correcta y su registro conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados.
CE3.3 Describir los procedimientos de circularización.
CE3.4 Explicar la finalidad del corte de operaciones.
CE3.5 En un supuesto práctico en el que se proporciona información contable convenientemente caracterizada de una empresa simulada:
– Explicar la naturaleza de las pruebas de auditoría que contiene el programa elaborado para auditar la empresa simulada.
– Explicar el contenido y, en su caso, confeccionar las cartas de circularización de las distintas áreas donde se precise este procedimiento.
– Seleccionar muestras de saldos que se van a circularizar, extrapolando los resultados
obtenidos en la muestra al conjunto de la población analizada.
– Contrastar las respuestas obtenidas con la información que suministra la empresa y, en su caso, conciliar el saldo.
– Realizar cortes de operaciones de compras, ventas y existencias sobre la base de la
documentación soporte.
– Identificar la documentación soporte necesaria para realizar las pruebas documentales previstas en el programa de auditoría.
– Realizar las pruebas documentales que permitan obtener evidencia en las áreas donde este procedimiento esté previsto en el programa de auditoría.
– Documentar en las correspondientes hojas de trabajo el resultado de las pruebas de auditoría realizadas, las conclusiones obtenidas y los ajustes y reclasificaciones propuestos.
– Referenciar y archivar correctamente las hojas que soportan los distintos procedimientos realizados en el trabajo

C4: Analizar y aplicar procedimientos y resultados relativos a las incidencias del trabajo de auditoría.

CE4.1 Explicar el contenido y la finalidad de la carta de manifestaciones de la gerencia
CE4.2 Explicar el contenido y finalidad de la carta de manifestaciones de abogados y asesores sobre los asuntos de sus respectivas competencias.
CE4.3 Explicar los diversos tipos de informes de auditoría en función de las incidencias.
CE4.4 Confeccionar una hoja resumen del trabajo con los aspectos y reclasificaciones propuestas al auditor.
CE4.5 Elaborar un informe resultado de la auditoría.
CE4.6 Analizar informes reales obtenidos en el Registro Mercantil, estimando las consecuencias previsibles que se desprenden del tipo de informe y de las salvedades que, en su caso, contienen.
CE4.7 Explicar el contenido y la finalidad del informe a la Gerencia sobre debilidades del control interno.

C5: Demostrar habilidades sociales y personales con el fin de integrarse en un equipo de trabajo.

CE5.1 Definir las habilidades sociales y personales.
CE5.2 En una simulación debidamente caracterizada:
– Mantener relaciones orales y escritas fluidas y comunicaciones efectivas con la frecuencia necesaria.
– Fomentar el trabajo en equipo utilizando habilidades de liderazgo, inspirando y motivando al grupo de personas, respetando el trabajo de los miembros y propiciando la obtención de sinergia.
– Realizar el trabajo de una forma metódica y organizada.

Capacidades cuya adquisición debe ser completada en un entorno real de trabajo

C2 respecto a la aplicación de procedimientos de control interno de la empresa que permitan la detección de fallos y consecuencias.
C3 respecto a la aplicación de procedimientos de auditoría en la ejecución de todo el proceso y utilizando las aplicaciones informáticas necesarias.
C5 respecto a las habilidades sociales y personales para la integración en un equipo de trabajo

1 La Auditoría

Concepto y clasificación: Auditoría externa o financiera. Rasgos distintivos y campo profesional, Auditoría operativa. Rasgos distintivos y campo profesional. Analogías y diferencias. La colaboración entre el auditor externo y el auditor interno.

2 Normas de Auditoría

Regulación de la auditoría: Ley de Auditoría de Cuentas y Reglamento.
Las normas de auditoría. Definición, objetivos y clasificación.

3 Los soportes del trabajo de auditoría

Los papeles de trabajo del auditor y su archivo.

4 La evidencia en auditoría

Clases de evidencia.
Métodos de obtención de evidencia y grado de confianza.

5 El control interno como exigencia del control de gestión.

Fundamentos del control interno.
Objetivos y elementos del control interno.
Métodos para describir y evaluar el control interno.

6 Proceso del trabajo de Auditoría

Planificación de la auditoría: Análisis del riesgo general. Plan global de auditoría.
Programa de auditoría. Ejecución del trabajo.
– Análisis por áreas del balance y de la cuenta de pérdidas y ganancias:
Evaluación del sistema de control interno.
Objetivos de auditoría.
Procedimientos de auditoría.
– Áreas del programa.
Gastos de establecimiento y gastos distribuibles en varios ejercicios.
Inmovilizado material.
Inmovilizado inmaterial,
Inversiones financieras.
Existencias.
Clientes ventas y otras cuentas a cobrar.
Tesorería, préstamos y créditos.
Recursos propios.
Proveedores compras y otras cuentas a pagar.
Provisiones y contingencias.
Personal
Impuestos.
Ajustes por periodificación.
Pérdidas y ganancias.

7 Resultado del trabajo de auditoría:

El informe de auditoría. Partes del informe.
Tipos de informe.
Carta de recomendaciones sobre el control interno.

8 Trabajo en equipo

Habilidades sociales y personales
Comunicaciones efectivas
Desarrollo de habilidades

9 Aplicaciones informáticas de Auditoría.

Requisitos de instalación, prestaciones, funciones y procedimientos.

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