UF0528: Gestión y análisis contable de las operaciones económico-financieras

Gestión y análisis contable de las operaciones económico-financieras.

UF0528

Unidad formativa UF0528, Gestión y análisis contable de las operaciones económico-financieras.

70 horas

C1: Interpretar desde el punto de vista contable, la información representada en los documentos-justificantes de las operaciones económico-financieras que afecten al patrimonio empresarial.

• CE1.1 Identificar los elementos patrimoniales reflejados en los documentos justificativos, clasificándolos en masas patrimoniales y relacionándolos con su función en la actividad empresarial.
• CE1.2 Identificar los diferentes conceptos de ingresos y gastos reflejados en los documentos justificativos, su naturaleza y su relación con la actividad empresarial.
• CE1.3 Describir correctamente los diferentes tipos de documentos mercantiles y fiscales e indicar la clase de operación que representan.
• CE1.4 Explicar la información relevante para la contabilidad representada en los documentos mercantiles.

C2: Interpretar correctamente el método contable de partida doble, sus instrumentos y sus fases.

• CE2.1 Precisar el concepto de cuenta como instrumento de representación y medida de elementos empresariales.
• CE2.2 Identificar los tipos de cuentas y los convenios de cargo y abono de cada uno.
• CE2.3 Explicar el método de contabilización por partida doble.
• CE2.4 En un supuesto práctico en el que se proporcionan documentos justificantes, convenientemente caracterizados, de operaciones económico financieras tipo:
  • Explicar el tipo de operación representada en cada documento.
  • Identificar los elementos patrimoniales o conceptos de ingresos y gastos que intervienen en cada operación representada.
  • Determinar las variaciones producidas en cada elemento patrimonial y el importe de la misma.
  • Especificar el importe de cargo o abono de cada cuenta representativa de los elementos patrimoniales involucrados.

C3: Elaborar la información relativa al sistema de cuentas de una entidad financiera tipo, aplicando adecuadamente la metodología contable y los principios y normas del Nuevo Plan General Contable.

• CE3.1 Distinguir las fases del proceso contable correspondiente a un ciclo económico completo y precisar la función de cada una.
• CE3.2 Interpretar las prescripciones legales que regulan la legalización de la documentación contable.
• CE3.3 Interpretar la función del Nuevo Plan General Contable y en el marco de la legislación mercantil española y de las directivas de la Unión Europea.
• CE3.4 Explicar la función de periodificación contable.
• CE3.5 Interpretar la estructura del Nuevo Plan General Contable y distinguir los apartados de obligado cumplimiento.
• CE3.6 Explicar los principios contables y las normas de valoración establecidos en el Nuevo Plan General Contable y las principales diferencias con las establecidas para las entidades financieras por el Banco de España.
• CE3.7 Explicar las definiciones y relaciones contables fundamentales establecidas en los grupos, subgrupos y cuentas principales del Nuevo Plan General Contable.
• CE3.8 Explicar el contenido y el empleo de las cuentas con el Banco de España y el fondo de Garantía de Depósitos, otros intermediarios financieros y otras obligaciones en la contabilidad bancaria.
• CE3.9 Explicar la estructura de las Cuentas Anuales comparándolas con las de una entidad de crédito y, precisar las diferencias y relaciones entre sus diferentes epígrafes.
• CE3.10 Explicar el contenido de rentabilidad por cliente en una entidad de crédito y el procedimiento de obtención de la misma.
• CE3.11 En un supuesto práctico en el que se propone la situación patrimonial inicial y se proporcionan los documentos-justificantes relativos a operaciones de caja de un ejercicio económico:
  • Registrar en asientos por partida doble las operaciones representadas en los documentos aplicando los principios y normas de valoración del Nuevo Plan General Contable.
  • Realizar el traspaso de la información del Diario a las cuentas del Mayor.
  • Elaborar correctamente el Balance de Comprobación de sumas y saldos.
  • Obtener el resultado mediante el proceso de regularización.
  • Confeccionar las cuentas anuales aplicando los criterios del Nuevo Plan General Contable.
  • Precisar el contenido de la memoria adecuado al supuesto propuesto.

C4: Obtener los resultados adecuados de la operativa bancaria en la gestión contable a través de la correcta utilización de las aplicaciones informáticas de banca.

• CE4.1 Analizar las funciones y procedimientos de las aplicaciones utilizadas.
• CE4.2 En supuestos prácticos convenientemente caracterizados:
  • Obtener el balance y la cuenta de resultados de oficina.

1. Metodología e interpretación contable.

• La contabilidad.
  • Finalidad.
  • Características.
  • Usuarios.
  • Clasificación.
• Teoría del patrimonio.
  • El patrimonio.
  • Elementos patrimoniales.
  • Masas patrimoniales.
• Teoría de las cuentas.
  • Clases.
  • Funcionamiento.
  • Descripción del método por partida doble.
  • Cargar y abonar.
  • Saldo de las cuentas.
• Análisis de la estructura de la empresa.
  • Estructura económica y financiera.
  • Balance.
• Análisis de la gestión de la empresa.
  • Resultado de la empresa.
  • Cuenta de pérdidas y ganancias.
• El ciclo contable.
  • Descripción.
  • Apertura.
  • Diario.
  • Mayor.
  • Balances de comprobación.
  • Asientos de regularización y cierre.
  • Cuentas anuales: balance, cuenta de pérdidas y ganancias, estado de cambios en el patrimonio neto, estado de flujos de efectivo y memoria.
• Análisis y cumplimentación de la documentación mercantil y contable.
  • Documentos?justificantes mercantiles tipo: facturas, recibos, extractos bancarios, cheques, letras, nóminas, seguros sociales.
  • Libros contables obligatorios y auxiliares.
• Organización y archivo de los documentos mercantiles.
  • Codificación de los documentos.
  • Sistema de clasificación de los documentos.
• Legislación mercantil aplicable al tratamiento de la documentación contable.
  • Legalización de los libros contables.
  • Conservación de los libros.
• Normalización contable.
• El Nuevo Plan General de Contabilidad.
  • Marco Conceptual de la Contabilidad.
  • Normas de registro y valoración.
  • Cuentas anuales.
  • Cuadro de cuentas.
  • Definiciones y relaciones contables.

2. Contabilización de operaciones bancarias en entidades financieras.

• Balance de entidades de crédito.
  • Estructura.
• Activo.
  • Caja y bancos.
  • Activos monetarios.
  • Intermediarios financieros.
  • Inversiones en créditos
  • Cartera de valores.
  • Accionistas y acciones en cartera.
  • Inmovilizado.
  • Cuentas diversas.
• Pasivo.
  • Capital.
  • Reservas.
  • Fondo de la obra benéfico social.
  • Financiaciones subordinadas.
• Banco de España y Fondo de Garantía de Depósitos.
  • Intermediarios financieros.
  • Acreedores.
  • Otras obligaciones a pagar.
  • Cuentas diversas.
• Cuentas de orden.
  • Avales.
  • Garantías y cauciones prestadas.
  • Créditos documentarios.
  • Efectos redescontados o endosados.
  • Disponible por terceros en cuentas de crédito.
  • Depósitos en custodia.
  • Otras cuentas de orden.
• Elaboración del balance de la oficina.
  • Productos de activo.
  • Productos de pasivo.
  • Productos de desintermediación.
  • Información diaria.
• Elaboración de la cuenta de resultados de la oficina.
  • Estructura.
  • Productos de la cuenta de resultados de la oficina.

3. Aplicaciones informáticas de gestión contable en entidades financieras.

• Aplicaciones de gestión contable:
  • Requisitos de la instalación.
  • Prestaciones, funciones y procedimientos.