MF0231_3: Contabilidad y Fiscalidad

Contabilidad y Fiscalidad

MF0231_3

Módulo formativo MF0231_3, Contabilidad y Fiscalidad

240 horas

C1: Interpretar correctamente, desde el punto de vista contable, la información
representada en los documentos-justificantes de las operaciones económico financieras que afecten al patrimonio empresarial.

CE1.1 Identificar los elementos patrimoniales reflejados en los documentos justificativos, clasificándolos en masas patrimoniales y relacionándolos con su función en la actividad empresarial.
CE1.2 Identificar los diferentes conceptos de ingresos y gastos reflejados en los documentos justificativos, su naturaleza y su relación con la actividad empresarial.
CE1.3 Describir correctamente los diferentes tipos de documentos mercantiles e indicar la clase de operación que representan.
CE1.4 Explicar la información relevante para la contabilidad representada en los documentos mercantiles.

C2: Interpretar correctamente el método contable de partida doble, sus instrumentos y sus fases.

CE2.1 Precisar el concepto de cuenta como instrumento de representación y medida de elementos empresariales.
CE2.2 Identificar los tipos de cuentas y los convenios de cargo y abono de cada uno.
CE2.3 Explicar el método de contabilización por partida doble.
CE2.4 En un supuesto práctico en el que se proporcionan documentos justificantes
convenientemente caracterizados de operaciones económico financieras tipo:
– Explicar el tipo de operación representada en cada documento.
– Identificar los elementos patrimoniales o conceptos de ingresos y gastos que intervienen en cada operación representada.
– Determinar las variaciones producidas en cada elemento patrimonial y el importe de la misma.
– Especificar el importe de cargo o abono de cada cuenta representativa de los elementos patrimoniales involucrados.

C3: Elaborar la información relativa a un ciclo económico aplicando adecuadamente la metodología contable y los principios y normas del Plan General Contable.

CE3.1 Distinguir las fases del proceso contable correspondiente a un ciclo económico completo, y precisar la función de cada una.
CE3.2 Interpretar las prescripciones legales que regulan la legalización de la documentación contable.
CE3.3 Precisar la función de la amortización técnica del inmovilizado y explicar los métodos más utilizados en el proceso.
CE3.4 Explicar la función de la periodificación contable.
CE3.5 Interpretar la función del Plan General Contable en el marco de la legislación mercantil española y de las directivas de la Unión Europea.
CE3.6 Interpretar la estructura del Plan General Contable. y distinguir los apartados de obligado cumplimiento.
CE3.7 Aplicar la estructura del cuadro de cuentas del Plan General Contable en el diseño de planes contables específicos de empresas tipo.
CE3.8 Explicar los principios contables y las normas de valoración establecidos en el Plan General Contable.
CE3.9 Explicar las definiciones y relaciones contables fundamentales establecidas en los grupos, subgrupos y cuentas principales del Plan General Contable.
CE3.10 Explicar la estructura de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias, y precisar las diferencias entre los distintos tipos de resultados que establece.
CE3.11 Explicar la estructura del balance de situación, e indicar las relaciones entre sus diferentes epígrafes.
CE3.12 En un supuesto práctico en el que se propone la situación patrimonial inicial y se proporcionan los documentos-justificantes relativos a operaciones de un ejercicio económico:
– Registrar en asientos por partida doble las operaciones representadas en los documentos aplicando los principios y normas de valoración del Plan General Contable.
– Realizar el traspaso de la información del Diario a las cuentas del Mayor.
– Elaborar correctamente el Balance de Comprobación de sumas y saldos.
– Dotar y aplicar las provisiones que procedan aplicando los criterios del Plan General Contable.
– Dotar las amortizaciones que procedan, según la amortización técnica propuesta, aplicando los criterios del Plan General Contable.
– Realizar los asientos de periodificación contable que procedan.
– Obtener el resultado mediante el proceso de regularización.
– Confeccionar la Cuenta de Pérdidas y Ganancias y el Balance de Situación aplicando los criterios del Plan General Contable.
– Precisar el contenido de la memoria adecuado al supuesto propuesto.
– Distribuir el resultado según las indicaciones establecidas.

C4: Analizar la información contable interpretando correctamente la situación económica y financiera que transmite.

CE4.1 Definir las funciones de los análisis económico, financiero y de tendencia y establecer sus diferencias y sus relaciones.
CE4.2 Relacionar la información relevante para el análisis con los estados contables que la proporcionan.
CE4.3 Definir los siguientes instrumentos de análisis y explicar su función:
– Fondo de maniobra.
– «Cash-flow» financiero y «Cash-flow» generado.
– Período medio de maduración.
– Apalancamiento operativo.
– Punto muerto o umbral de rentabilidad.
– Apalancamiento financiero.
CE4.4 En un supuesto práctico en el que se proporcionan las cuentas anuales convenientemente caracterizadas de una empresa simulada:
– Ordenar la información contable en función de la exigencia del análisis, determinando el valor de los elementos de activo. pasivo exigible y patrimonio neto.
– Calcular las diferencias, porcentajes. índices y ratios relevantes para el análisis económico, financiero y de tendencia.
– Interpretar los resultados, relacionando los diferentes elementos del análisis.

C5: Calcular las cuotas liquidables de los impuestos que gravan la actividad económica de la empresa y elaborar la documentación correspondiente de su declaración liquidación, aplicando la normativa mercantil y fiscal vigente.

CE5.1 Identificar la legislación fiscal vigente y explicar las normas aplicables a cada tipo de impuesto.
CE5.2 Diferenciar la imposición directa de la imposición indirecta, y precisar los impuestos principales que se incluyen en cada una.
CE5.3 Diferenciar para contribuyentes personas físicas los regímenes de estimación de
rendimientos aplicables.
CE5.4 Describir las exigencias formales de cada uno de los regímenes fiscales de estimación de bases, especificando las ventajas e inconvenientes de cada uno.
CE5.5 Diferenciar para los sujetos pasivos del IVA los regímenes que les son aplicables.
CE5.6 Distinguir entre resultado contable y resultado fiscal, y especificar los procedimientos para la conciliación de ambos en el cálculo del Impuesto sobre Sociedades.
CE5.7 Precisar los plazos y procedimientos de declaración-liquidación de los distintos impuestos.
CE5.8 En un supuesto práctico en el que se proporciona información contable y fiscal
convenientemente caracterizada de una sociedad, mercantil simulada:
– Calcular la cuota diferencial del Impuesto sobre Sociedades realizando:
– Ajustes por diferencias temporales y permanentes.
– Cálculo de la base imponible, efectuando la compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores.
– Cálculo de la cuota íntegra.
– Cálculo de la cuota líquida, aplicando las deducciones y bonificaciones que procedan.
– Cálculo de la cuota diferencial, deduciendo las retenciones y los pagos a cuenta.
– Elaborar los documentos de declaración liquidación del Impuesto sobre Sociedades.
CE5.9 En un supuesto práctico en el que se proporciona información contable y fiscal
convenientemente caracterizada correspondiente a un empresario individual:
– Identificar el régimen de estimación de base imponible aplicable a la empresa.
– Precisar las obligaciones fiscales que corresponden a los regímenes de estimación objetiva y directa, y establecer su incidencia en la cuota que se debe pagar en función del sistema aplicable a la empresa.
– Calcular el IVA liquidable en sus diferentes conceptos, realizando los asientos contables correspondientes.
– Calcular la cuota diferencial del IRPF.
– Elaborar los documentos de declaración-liquidación del IVA y del IRPF.

C6: Utilizar aplicaciones informáticas de facturación, contabilidad y de gestión fiscal.

CE6.1 Instalar las aplicaciones según las especificaciones establecidas.
CE6.2 Analizar las funciones y procedimientos de las aplicaciones utilizadas.
CE6.3 En supuestos prácticos convenientemente caracterizados:
– Realizar el proceso contable correspondiente a un ciclo económico.
– Calcular los indicadores adecuados para el análisis económico financiero requerido.
– Elaborar las declaraciones liquidaciones del IVA, del IRPF y del Impuesto sobre Sociedades.
CE6.4 En supuestos prácticos debidamente caracterizados: cumplimentar la documentación necesaria -albaranes, facturas, notas de cargo y abono, otros- del proceso de compra-venta para su posterior registro contable.

C7: Manifestar rigor y precisión en el desempeño de un puesto de trabajo, valorando la importancia de la empresa en el desarrollo económico y social

CE7.1 Explicar la importancia de la empresa en el desarrollo económico.
CE7.2 Describir las consecuencias para la empresa de la falta de rigor y cumplimiento en las obligaciones contables y fiscales.
CE7.3 En un supuesto práctico en el que se proporciona una contabilidad de una empresa con irregularidades:
– Explicar los errores cometidos
– Analizar las posibles consecuencias para la empresa
– Valorar la responsabilidad del empresario

Capacidades cuya adquisición debe ser completada en un entorno real de trabajo

C3: Respecto a la contabilidad de las operaciones de un ejercicio económico
C5 respecto a la liquidación de impuestos que gravan la actividad económica de la empresa y la elaboración de la documentación correspondiente.
C6 respecto la utilización de distintas aplicaciones informáticas en el proceso de gestión contable y fiscal.

1 Metodología Contable

Concepto, sujeto y clasificación de la contabilidad.
Análisis de la estructura de la empresa: el patrimonio.
Análisis de la gestión de la empresa: el resultado.
Teoría de las cuentas.
El método por partida doble.
Desarrollo del ciclo contable.

2 Documentación y normativa Mercantil y Contable

Interpretación contable de la información representada en los documentos justificantes.
Documentación mercantil y contable:
Documentos justificantes mercantiles tipo.
Organización y archivo de los documentos mercantiles.
Libros contables obligatorios y auxiliares.
Legislación mercantil aplicable al tratamiento de la documentación contable.
Normalización contable: El Plan General de Contabilidad

3 Registros Contables en la Actividad Empresarial

Registro contable del ciclo de las existencias: Compras, ventas y almacén de existencias comerciales e industriales. Métodos de valoración de existencias. Provisión por depreciación de existencias.
Registro contable de otros ingresos y gastos de gestión corriente: Servicios exteriores. Tributos.
Personal. Otros ingresos y gastos de gestión.
Registro contable de los instrumentos de cobro y pago. Provisión para insolvencias.
Registro contable de las operaciones relacionadas con el inmovilizado material, inmaterial:
Adquisición, amortización, provisiones y enajenación.
Registro contable de las inversiones financieras: Adquisición, provisión, rentabilidad y enajenación.
Registro contable de la tesorería y de las operaciones en moneda extranjera.
Registro contable de los fondos propios.
Registro contable de los ingresos a distribuir en varios ejercicios:
Registro contable de los préstamos y créditos.
Periodificación contable.
Registro contable del impuesto sobre beneficios: Métodos.
Cuentas anuales. Modelos normales y abreviados.

4 Análisis económico y financiero de las cuentas anuales.

5 Gestión fiscal

El sistema fiscal español: Impuestos directos e indirectos.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: Ley y reglamento del IRPF.
Impuesto sobre Sociedades: Ley y reglamento del Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre el Valor Añadido: Ley y reglamento del IVA.
Documentos tipo de declaración-liquidación de impuestos

6 Normativa de la CCAA y de la UE

Criterios de calidad en las actividades profesionales vinculadas a la gestión contable y fiscal de la empresa.

7 Aplicaciones informáticas de facturación y contabilidad

Requisitos de instalación.
Prestaciones, funciones y procedimientos

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