MF0979_2: Gestión operativa de tesorería

Gestión operativa de tesorería.

MF0979_2

Módulo formativo MF0979_2, Gestión operativa de tesorería.

90 horas

C1: Identificar la normativa mercantil y fiscal que regula los instrumentos financieros y documentos de cobro y pago, así como las entidades vinculadas a su emisión.

CE1.1 Distinguir las organizaciones, entidades y empresas vinculadas a la emisión de los documentos de cobro y pago.
CE1.2 Describir las características y finalidad de los productos y servicios financieros básicos a las empresas.
CE1.3 Describir la finalidad y el contenido de los distintos documentos de cobro y pago mercantiles –letra de cambio, cheque, pagaré, recibo y transferencia y de sus equivalentes telemáticos.
CE1.4 Identificar los aspectos básicos de la normativa mercantil que permite la cumplimentación de los documentos de cobro y pago.
CE1.5 Identificar los aspectos referentes a la fecha de emisión y vencimiento de los documentos mercantiles y fiscales relacionados con las operaciones de cobro y pago.
CE1.6 Identificar los documentos de auto-liquidación de los tributos que procedan, describiendo el contenido de los mismos.
CE1.7 En un supuesto práctico en el que se aportan documentos de pago mercantiles y fiscales, debidamente caracterizados:
– Identificar el documento.
– Precisar la normativa que la regula.
– Explicar la operación fiscal o mercantil que lo genera.
– Explicar el contenido de cada uno de los apartados que integran el mismo.

C2: Confeccionar los documentos de cobro y pago aplicando la normativa mercantil y fiscal, utilizando medios convencionales y telemáticos, registrando los mismos en los libros correspondientes.

CE2.1 Identificar los diferentes medios de pago básicos –cheque, pagaré, letra de cambio, recibo domiciliado, transferencia y sus equivalentes telemáticos–, así como sus principales características.
CE2.2 Describir las características de los libros registro de los medios de pago.
CE2.3 Identificar las funciones de las aplicaciones informáticas de gestión financiera on line.
CE2.4 En un supuesto práctico en el que se aporta información, debidamente caracterizada acerca de una serie de transacciones económicas que originan pagos a empresas y a Administraciones Públicas:
– Establecer en cada caso las posibilidades de presentación convencional y/o telemática del pago.
– Identificar el documento fiscal o mercantil, convencional y/o telemático, a cumplimentar.
– Cumplimentar cada documento de manera convencional o telemática de acuerdo con la normativa legal que lo regula.
– Realizar las anotaciones correspondientes a los movimientos en formato convencional e informático.

C3: Aplicar los métodos y funciones del control de la tesorería detectando las desviaciones producidas e identificando las consecuencias de su no-aplicación.

CE3.1 Precisar los métodos básicos de control de la tesorería.
CE3.2 Describir la finalidad y el procedimiento del arqueo de caja.
CE3.3 En una situación real, con documentación debidamente caracterizada:
– Recontar el efectivo existente.
– Clasificar los distintos documentos de crédito y débito encontrados en el arqueo en función de su naturaleza y finalidad.
– Anotar en el libro de caja los documentos encontrados en el arqueo según las directrices recibidas.
– Cotejar el resultado del arqueo con los registros en el libro de caja y documentar las diferencias encontradas proponiendo soluciones posibles.
– Las anomalías detectadas se comunican al responsable establecido en el manual de procedimiento.
CE3.4 Describir la finalidad y el procedimiento de la conciliación bancaria.
CE3.5 En una situación real, con documentación debidamente caracterizada:
– Cotejar las anotaciones de los extractos bancarios con los registros del libro de bancos y con la documentación soporte.
– Realizar las comprobaciones aritméticas correspondientes a través de los cálculos precisos.
– Documentar las diferencias y anomalías encontradas entre el contenido de los extractos bancarios, los registros del libro de bancos y la documentación soporte.
– Explicar la importancia de la segregación de funciones en el procedimiento de conciliación bancaria.
– Identificar los problemas e implicaciones existentes de la falta de aplicación de la conciliación bancaria.
CE3.6 Explicarla importancia de la integridad, responsabilidad y confidencialidad en la gestión y control de la tesorería, así como las consecuencias negativas de actuaciones contrarias a estos principios a partir de casos prácticos o reales.

C4: Realizar los cálculos correspondientes a la gestión de tesorería utilizando medios convencionales e informáticos.

CE4.1 Precisar el concepto de interés simple y compuesto y su empleo en las operaciones de gestión de tesorería.
CE4.2 En un supuesto práctico, donde se proporciona información debidamente caracterizada de determinadas operaciones tipo:
– Determinar para cada operación la ley de capitalización simple o compuesta que se debe utilizar en el cálculo de los intereses en función de la naturaleza y duración de las mismas.
– Calcular los intereses producidos en cada una de las operaciones de acuerdo con la ley financiera correspondiente.
CE4.3 Precisar el concepto de descuento de efectos y su empleo en la gestión de tesorería.
CE4.4 En una situación real, donde se proporcione documentación e información debidamente caracterizada acerca del descuento de una remesa de efectos:
– Calcular el descuento correspondiente a la operación.
– Calcular las comisiones bancarias de acuerdo con la información suministrada.
– Confeccionar la documentación bancaria correspondiente a la remesa de efectos.
CE4.5 Precisar los conceptos de cuenta corriente y cuenta de crédito y su empleo en la gestión de tesorería.
CE4.6 En una situación real, donde se proporcione documentación e información debidamente caracterizada acerca de los movimientos de una cuenta corriente y otra de crédito:
– Cumplimentar los movimientos de la cuenta corriente en los documentos establecidos.
– Liquidar la cuenta corriente por los procedimientos establecidos en el enunciado.
– Cumplimentar los movimientos de la cuenta de crédito en los documentos establecidos.
– Liquidar los intereses de la cuenta de crédito.

C5: Identificar los medios y plazos de presentación de la documentación de cobro o pago ante distintos destinatarios públicos o privados, de acuerdo con la normativa vigente.

CE5.1 Identificar los organismos públicos y privados ante los que interponer los documentos de cobro o pago.
CE5.2 Describir el proceso de registro ante organismos públicos.
CE5.3 Describir el proceso de descarga desde las páginas web de organismos públicos de impresos de pago a las administraciones públicas.
CE5.4 Identificar los mecanismos de cobro y pago en entidades financieras.
CE5.5 En supuestos convenientemente caracterizados, en los que se proporcionan los datos necesarios para la liquidación de impuestos u otras obligaciones de pago ante organismos públicos, o entidades financieras:
– Describir los organismos públicos o privados, y el proceso de presentación de los documentos de cobro o pago al destinatario dentro del plazo legal o convenido.

1. Normativa mercantil y fiscal que regula los instrumentos financieros.

– Intermediarios financieros y Agentes económicos.
• Definición y papel.
• Clasificación según las directrices de la C.E.E.
• Banco de España.
• Banca Privada.
• Cajas de Ahorro.
• Compañías de Seguros.
• Fondos de pensiones.
• La Seguridad Social.
• Sociedades y Fondos de inversión.
• Bancos Hipotecarios.
– Características y finalidad de los instrumentos financieros al servicio de la
empresa.
• Créditos en cuenta corriente.
• Prestamos.
• Descuento bancario.
• Descuento comercial.
• Leasing.
• Renting.
• Factoring.
– La Ley Cambiaria y del Cheque.
• Requisitos formales.
• Cheques Nominativos «a la orden».
• Cheques Nominativos «no a la orden».
• Cheques Al portador.
• Fecha de emisión y vencimiento.
• Conformación, cruzado y transmisión.
• Conocimiento de su poder ejecutivo y su fiscalidad.
– La Letra de Cambio.
• Requisitos formales; defectos de forma.
• Libramiento.
• Fecha de emisión y vencimiento.
• Cláusulas.
• Aceptación, aval, transmisión (endoso y cesión).
• Fiscalidad de la letra de cambio.
– El Pagaré.
• Definición del pagaré.
• Reconocer sus características.
• Fecha de emisión y vencimiento.
• Diferencias y analogías con la letra de cambio.
• Fiscalidad del pagaré.
– Otros medios de cobro y pago. Características y finalidad.
• El recibo domiciliado.
• La transferencia bancaria.
• Remesas electrónicas.
– Identificación de tributos e impuestos.
• Identificación de declaraciones de IVA.
• Identificación de declaraciones de IRPF.

2. Confección y empleo de documentos de cobro y pago en la gestión de tesorería.

– Documentos de cobro y pago en forma convencional o telemática.
• Recibos domiciliados on line.
• Preparación de transferencias on line para su posterior firma.
• Confección de cheques.
• Confección de pagarés.
• Confección de remesas de efectos.
– Identificación de operaciones financieras básicas en la gestión de cobros y pagos.
• Operaciones de Factoring.
• Confirming de clientes.
• Gestión de efectos.
– Cumplimentación de libros registros.
• de cheques.
• de endosos.
• de transferencias.
– Tarjetas de crédito y de débito.
• Identificación de movimientos en tarjetas.
• Punteo de movimientos en tarjetas.
• Conciliación de movimientos con la liquidación bancaria.
– Gestión de tesorería a través de banca on line.
• Consulta de extractos.
– Obtención y cumplimentación de documentos oficiales a través de Internet.

3. Métodos básicos de control de tesorería.

– El presupuesto de tesorería.
• Finalidad del presupuesto.
• Características de un presupuesto.
• Elaboración de un presupuesto sencillo.
• Aprobación del presupuesto.
– El libro de caja.
• El arqueo de caja.
• Finalidad.
• Procedimiento.
• Punteo de movimientos en el libro de Caja.
• Cuadre con la contabilidad.
• Identificación de las diferencias.
– El libro de bancos.
• Finalidad.
• Procedimiento.
• Punteo de movimientos bancarios.
• Cuadre de cuentas con la contabilidad.
• Conciliación en los libros de bancos.

4. Operaciones de cálculo financiero y comercial.

– Utilización del interés simple en operaciones básicas de tesorería.
• Ley de Capitalización simple.
• Cálculo de interés simple.
– Aplicación del interés compuesto en operaciones básicas de tesorería.
• Ley de Capitalización compuesta.
• Cálculo de interés compuesto.
– Descuento simple.
• Cálculo del Descuento comercial.
• Cálculo del Descuento racional.
– Cuentas corrientes.
• Concepto.
• Movimientos.
• Procedimiento de liquidación.
• Cálculo de intereses.
– Cuentas de crédito.
• Concepto.
• Movimientos.
• Procedimiento de liquidación.
• Cálculo de intereses.
– Cálculo de comisiones bancarias.

5. Medios y Plazos de presentación de la documentación.

– Formas de presentar la documentación sobre cobros y pagos.
• Telemática.
• Presencial.
– Organismos a los que hay que presentar documentación.
• Agencia Tributaria.
• Seguridad Social.
– Presentación de la documentación a través de Internet.
• Certificado de usuario.
• Plazos para la presentación del pago.
• Registro a través de Internet.
• Búsqueda de información sobre plazos de presentación en las páginas
web de Hacienda y de la Seguridad Social.
– Descarga de programas de ayuda para la cumplimentación de documentos
de pago.
– Utilización de mecanismos de pago en entidades financieras a través de
internet.
– Utilización de Banca on line.