UC0232_3: Realizar la gestión administrativa de un servicio de auditoría

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UC0232_3: Realizar la gestión administrativa de un servicio de auditoría

UNIDAD DE COMPETENCIA 2 (UC2): Realizar la gestión administrativa de un servicio de auditoría

Realizaciones profesionales y criterios de realización:

RP1: Ejecutar y documentar los procedimientos establecidos por el auditor para realizar el plan global de auditoría utilizando las aplicaciones informáticas correspondientes.

• CR1.1: Las observaciones y conclusiones del informe de auditoría del año anterior se analizan siguiendo instrucciones.
• CR1.2: Los papeles de trabajo del año anterior se revisan y se informa de las técnicas de auditoría utilizadas en el ejercicio para obtener evidencia física, documental, confirmación de terceros, verbal, analítica y contable.
• CR1.3: La simbología utilizada del ejercicio anterior se estudia.
• CR1.4: Las pruebas analíticas de las cuentas anuales de la empresa a auditar se realizan según la planificación efectuada por el auditor y se comparan con las de empresas del sector y con las propias de la empresa en ejercicios anteriores.
• CR1.5: La cifra de importancia relativa de cada área se comprueba siguiendo las instrucciones del auditor.
• CR1.6: Los papeles de trabajo correspondientes a la fase de planificación se elaboran en soporte convencional y/o informático

RP2: Ejecutar y documentar los procedimientos establecidos en el programa de auditoría tendentes al conocimiento, análisis y evaluación del sistema de control interno.

• CR2.1: En caso de contar con manual de procedimiento:
  – Se analiza el manual con los responsables de la empresa y se realizan las comprobaciones necesarias tendentes a verificar su aplicación práctica.
  – En caso de no contar con manual de procedimiento:
  – Los cuestionarios diseñados al efecto para cada una de las áreas se confeccionan, en su caso, y se aplican correctamente.
  – Los flujogramas se confeccionan teniendo en cuenta: símbolos, áreas, líneas de transacción y controles de autorización.
  – Los memorándums se confeccionan a partir de la información recibida de los responsables de la entidad auditada de cada área.
• CR2.2: Las pruebas de cumplimiento tendentes a comprobar la existencia, la eficacia y la continuidad de los controles se aplican correctamente.
• CR2.3: Los papeles de trabajo donde se documentan las pruebas efectuadas se elaboran en soporte convencional y/o informático.

RP3: Ejecutar y documentar los procedimientos previstos en el programa de auditoría que permitan evaluar los registros y transacciones de los estados financieros.

• CR3.1: Los registros y transacciones de los estados financieros se cotejan aplicando los procedimientos de auditoría y se documentan en los correspondientes papeles de trabajo en soporte convencional y/o informático.
• CR3.2: Aquellos ajustes derivados de los errores u omisiones detectados se comunican al auditor.

RP4: Enviar, recepcionar, documentar y evaluar la circularización siguiendo las instrucciones del programa de auditoría.

• CR4.1: Las cartas de circularización se preparan y se presentan a la entidad auditada para su firma.
• CR4.2: Las cartas se envían a los colectivos objeto de circularización: clientes, proveedores, bancos, asesores, entidades aseguradoras etc. atendiendo a las operaciones efectuadas en el ejercicio junto con el sobre de respuesta debidamente franqueado y con la dirección del auditor.
• CR4.3: La hoja de trabajo de control de cartas remitidas y recibidas se prepara según las instrucciones recibidas del auditor.
• CR4.4: Los datos recibidos con los datos contables se analizan y concilian, en su caso.
• CR4.5: Los ajustes derivados del proceso de circularización se comunican al auditor.
• CR4.6: Los resultados de la circularización se documentan y se informa de los mismos al auditor.

RP5: Elaborar el informe sobre cada una de las fases de su trabajo y comentarlas con el auditor.

• CR5.1: En las fases de trabajo realizado se indican las incidencias, tiempo invertido, observaciones, etc.
• CR5.2: Las incidencias y hechos detectados en cada uno de los puntos del memorándum susceptibles de ser tenidos en cuenta se comunican al auditor, informando también del tiempo invertido en cada fase.

RP6: Integrarse en un equipo de trabajo utilizando las habilidades sociales y personales.

• CR6.1: La capacidad de escucha se demuestra en todas las comunicaciones establecidas con el grupo.
• CR6.2: La tolerancia y la asunción de los propios errores se pone de manifiesto en todos los debates que se establezcan con el grupo.
• CR6.3: La cooperación y el trabajo en equipo se fomenta, se aplica y se desarrolla.
• CR6.4: Los compromisos con el grupo de trabajo se desarrollan.

Contexto profesional

Medios de producción

Red Local. Equipos informáticos. Periféricos. Sistemas operativos, cortafuegos, antivirus, correo electrónico y navegadores, aplicaciones de propósito general. Aplicaciones específicas de auditoría. Dispositivos de comunicación. Fotocopiadoras, fax. Material y mobiliario de oficina diverso.

Productos y resultados

Informes al auditor sobre distintas fases del trabajo. Informe de auditoría externa de un organismo, departamento o empresa. Informe a la gerencia sobre debilidades de control interno detectadas. Papeles de trabajo y memorandos. Trabajo efectivo en equipo.

Información utilizada o generada

Archivo permanente y del ejercicio de las empresas u organismos auditados. Normativa mercantil, fiscal y laboral vigente. Normativa de la CCAA y UE. Bibliografía de auditoría. Información económica, financiera y documental de la empresa auditada. Plan global de auditoría. Flujogramas de la circulación de la documentación. Manual de control interno.

ADG082_3 – Gestión contable y de auditoría